Oblicz podatek od pracy za granicą

Polacy pracujących za granicą rozliczają się ze swoich dochodów według dwóch metod:

1.wyłączenia z progresją. Według niej rozliczają się wszyscy ci, którzy uzyskali dochody z pracy w: Albanii, Cyprze, Chinach, Chorwacji, Czech, Estonii, Francji, Grecji, Indonezji, Irlandii, Japonii, Kanadzie, Kuwejcie, Litwie, Łotwie, Niemczech, Portugalii, Republice Południowej Afryki, Rumunii, Słowenii, Słowacji, Turcji, Tunezji, Ukrainie i Włoszech.

Na czym polega ta metoda? Bez wchodzenia w szczegóły, powiemy tylko, że jest ona korzystniejsza dla podatnika, gdyż w określonych okolicznościach zwalnia go ze składania rocznego zeznania w Polsce. Kiedy? Otóż jeśli w trakcie roku podatkowego uzyskałeś tylko dochody za granicą, a w Polsce nie zarobiłeś ani złotówki wtedy w ogóle nie musisz rozliczać się z polskim fiskusem. Jeśli jednak wyjechałeś na saksy żeby dorobić do pensji, albo kilka miesięcy zarobkowałeś w kraju, a kilka na obczyźnie, albo pojechałeś za pracą, a w Polsce wynająłeś komuś mieszkanie, za które dostawałeś czynsz itp., wtedy składasz rocznego PIT-a. Z tym, że rozliczasz się według stopy podatkowej dla dochodu uzyskanego w Polsce i za granicą.

Jak ją obliczyć

Popatrzmy na przykład:
W 2005 r. pracowałeś i w Polsce i w Irlandii. W kraju zarobiłeś 20.000 zł, a za granicą (np. w Irlandii) 30.000 zł.

Podatek obliczasz w następujący sposób:
Do dochodów, podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym, czyli do zarobków uzyskanych w Polsce, dodajesz dochody zwolnione z tego podatku - profity przywiezione z Irlandii. Otrzymana w ten sposób suma służy do obliczenia podatku według obowiązującej skali. Mówiąc po prostu obliczasz podatek, jaki zapłaciłbyś wówczas, gdybyś nigdzie nie wyjeżdżał i całość dochodów pochodziła ze źródeł krajowych.

Zatem według obowiązującej skali podatkowej, gdybyś zarobił w Polsce 50.000 tys. zł (20.000 zł + 30.000 zł) zapłaciłbyś 10.397,28 zł podatku.

Teraz obliczamy stopę procentową podatku, jaki mamy zastosować w stosunku do dochodów z Polski. Żeby to zrobić dzielimy obliczony wcześniej hipotetyczny podatek przez sumę dochodów z kraju oraz Irlandii, a wynik mnożymy przez 100:

Następnie obliczamy podatek do zapłaty od dochodów uzyskanych w Polsce zgodnie z obliczoną stopą procentową. W tym przypadku wyniesie on:

20,79% x 20.000 zł = 4.158 zł

Metoda proporcjonalnego odliczania

2. Pozostali podatnicy, zatrudnieni m.in. w: Belgii, Danii, Finlandii, Holandii, Kazachstanie, Rosji, Stanach Zjednoczonych, Szwecji oraz Wielkiej Brytanii i Północnej Irlandii, muszą rozliczyć swoje zagraniczne zarobki według drugiej, niestety, mniej korzystnej, lub w ogóle niekorzystnej metody proporcjonalnego odliczenia. W skrócie polega ona na tym, że w Polsce, podatek zapłacony za granicą podlega odliczeniu od podatku obliczonego od łącznych dochodów uzyskanych w roku podatkowym.

Skomplikowane? Zaraz wyjaśnimy o co chodzi. Teraz jeszcze jedna bardzo ważna kwestia: zgodnie z interpretacją Ministerstwa Finansów KAŻDY, kto w ciągu roku podatkowego pracował wyłącznie za granicą, w Polsce natomiast nie uzyskał żadnych dochodów MUSI rozliczyć się ze swoich zarobków. Zatem jeśli od początku 2005 r. przebywasz za granicą i tam pracujesz, a w Polsce nie zarobiłeś ani złotówki i tak podatek musisz zapłacić!

Jak obliczyć podatek?

Zacznijmy od osób, które pracowały i w Polsce i np. w Wielkiej Brytanii.
Zatem załóżmy, że podatnik zarobił w 2005 r. 20.000 zł w Polsce, a za granicą 30.000 zł. Od pensji zarobionej na Wyspach zapłacił 5.000 zł podatku.

Podatek liczmy w następujący sposób:

Podatek liczony jest od całości dochodów, ale możemy od niego odliczyć podatek zapłacony za granicą.

Zatem po kolei: według skali podatkowej, od sumy dochodów 20.000 zł + 30.000 zł, czyli 50.000 zł zapłacilibyśmy 10.397,28 zł

Ponieważ wcześniej zapłaciliśmy już daninę brytyjskiemu fiskusowi, dlatego możemy ją odliczyć od podatku, jakiego żąda od nas skarbówka w kraju. Tu ważna uwaga! Należy obliczyć, czy możemy odliczyć w pełnej kwocie podatek zapłacony za granicą od podatku polskiego. Odliczenie to możliwe jest tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.

Proporcje liczymy według następującego wzoru:

(Dochód w z Wielkiej Brytanii razy hipotetyczny podatek, dzielone przez sumę dochodów z kraju i zagranicy)

Limit odliczenia podatku wynosi zatem:

x = 6.238,37 zł

Tyle teoretycznie moglibyśmy odliczyć od podatku, ale nie odliczymy. Dlaczego? Bo jak już wspomnieliśmy, odliczenie to możliwe jest tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.

Ponieważ za granicą zapłaciliśmy 5.000 zł, to tylko tyle mamy prawo odliczyć.

Podatek do zapłacenia w Polsce wyniesie 10.397,28 zł - 5.000 zł = 5.397,28 zł

Na drugim przykładzie zobaczymy, że kwota odliczenia od podatku zapłaconego w Polsce może być mniejsza niż podatek odprowadzony za granicą.

Odwróćmy proporcje. Załóżmy, że zarobiłeś w Polsce 30.000 zł, a za granicą 20.000 zł. Kwota podatku zapłaconego w Wielkiej Brytanii pozostaje bez zmian i wynosi 5.000 zł.

Obliczmy proporcje:

Tym razem wysokość limitu odliczenia podatku wynosi

x = 4.158,91 zł

Od podatku płaconego w Polsce nie odliczmy więc 5.000 zł, jak w poprzednim przykładzie, lecz 4.158,91 zł.

Fiskusowi zapłacimy więc z rzeczywistości

10.397,28 zł ? 4.158,91 zł = 6.238,37 zł

Sposób liczenia podatku

Niezależnie od metody, według której rozliczasz się z fiskusem w kraju, jedna jest metoda ustalania dochodu za pracę za granicą. Uzyskany przychód pomniejszasz o diety z tytułu podróży służbowych za granicę za każdy dzień. Z tym, że zwolnienie dotyczy dochodów nieprzekraczających rocznie równowartość trzydziestu diet. W przypadku osób, pracujących w Wielkiej Brytanii będzie to kwota 960 funtów (30 diet x 32 funty). Zatrudnieni w Irlandii mogą odliczyć 45 euro dziennie.

Jak przeliczać waluty na złotówki

Dochód uzyskany po odjęciu diet, przeliczasz następnie na złotówki. Stosujesz w tym celu kurs z dnia, w którym dostawałeś wypłatę. Jeśli pracodawca wypłacał ci pensję co tydzień musisz stosować w obliczeniach kurs z tego dnia. I kolejna uwaga - pod uwagę bierzesz kurs banku, w którym masz konto i na które dostawałeś wypłatę. Jeżeli pobierałeś wynagrodzenie w gotówce, kursem odniesienia jest kurs średni Narodowego Banku Polskiego.

Eugeniusz Twaróg