Podatek od nieruchomości w 2023 roku. Ile wynosi i kto go musi płacić?

Podatek od nieruchomości jest daniną, którą płaci się od nieruchomości posiadanej przez osobę fizyczną lub inną osobę fizyczną lub prawną, na przykład przedsiębiorstwo. Przedmiotem opodatkowania mogą być grunty, budynki lub ich części lub budowle – obiekty niebędące budynkami lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Warto wiedzieć, że podatek od nieruchomości nie jest odprowadzany od użytków rolnych, czy lasów, chyba że są wykorzystywane w ramach prowadzenia działalności gospodarczej. Wtedy trzeba zapłacić podatek od nieruchomości. W 2023 roku obywateli czeka kilka zmian. Do największych zalicza się wzrost maksymalnej stawki podatku od nieruchomości.

Wysokość podatku od nieruchomości jest ustalana przez radę gminy właściwą dla konkretnego podatnika. Istnieją jednak wytyczne, których urzędnicy muszą przestrzegać podczas wyliczania stawki. 

Czytaj również: Ważne zmiany w ulgach podatkowych. Co można odliczyć w tym roku? Sprawdź, zanim rozliczysz PIT

Poniżej przedstawiamy maksymalne stawki dla najczęściej posiadanych typów nieruchomości. Zaliczamy do nich budynki mieszkalne, a także związane z prowadzeniem działalności gospodarczej i udzielaniem świadczeń zdrowotnych.

Zacznijmy od budynków mieszkalnych. Zgodnie z art. 3 Prawa budowlanego jest to budynek wolnostojący lub w zabudowie bliźniaczej, szeregowej albo grupowej. Nieruchomość ma służyć przede wszystkim do zaspokajania potrzeb mieszkaniowych.

W 2023 roku podatek od nieruchomości od budynków mieszkalnych będzie wynosił maksymalnie 1,00 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej. Jest to podwyżka o 11 groszy. W 2022 roku stawka wynosiła 0,89 zł.

Zgodnie z art. 1a ust. 1 pkt 3 u.p.o.l. za budynki związane z prowadzeniem nieruchomości uważa się grunty, budynki i budowle, które są w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą.

Czytaj również: Wojna, inflacja, pandemia - Polacy boją się pogorszenia sytuacji finansowej

Podatek od budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej może wynieść w 2023 roku maksymalnie 28,78 zł od 1 m2. W 2022 roku było to 25,74 zł. Natomiast, jeśli działalność gospodarcza będzie obejmować obrót kwalifikowanym materiałem siewnym, to górna granica tego samego podatku wynosi 13,47 zł. Rok wcześniej była to stawka 12,04 zł.

Budynkiem przeznaczonym do udzielania świadczeń zdrowotnych, jest miejsce, w którym prowadzone są działania służące zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia. Pełna definicja świadczeń zdrowotnych została zawarta w art. 3 ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 r. o zakładach opieki zdrowotnej (Dz.U. z 2007 r. Nr 14, poz. 89)

W przypadku budynków przeznaczonych do udzielania świadczeń zdrowotnych podatek od nieruchomości w 2023 roku będzie mógł wynosić, maksymalnie 5,87 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej. W 2022 roku stawka równała się 5,25 zł.

Należy też dowiedzieć się, jak prezentuje się stawka podatku od innych rodzajów nieruchomości w 2023 roku. W kontekście gruntów związanych z prowadzeniem działalności bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków górna granica wyniesie 1,16 zł/ 1 m2. To o 13 groszy więcej niż w 2022 roku.

Czytaj również: Kolejna rewolucja w budowie domów i mieszkań. Na czym polega kooperatywa mieszkaniowa?

Z kolei w przypadku gruntów pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub płynącymi, wysokość podatku nie będzie mogła mieć wartości większej niż 5,79 zł za 1 ha. Dla porównania – maksymalna stawka podatku w 2022 roku mogła wynieść 5,17 zł/1 ha. Natomiast dla pozostałych gruntów maksymalna wartość stawki to 0,61 zł za 1m2.

Jest jeszcze jeden rodzaj obszarów, o których należy wspomnieć w kontekście maksymalnej stawki podatku od nieruchomości w 2023 roku. W przypadku obszarów niezabudowanych, które są objęte planem rewitalizacji, gdzie miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową lub zabudowę o przeznaczeniu mieszanym, maksymalna wysokość podatku wyniesie 3,81 zł za 1m2 (w 2022 roku było to 3,40 zł).

Mówiąc o podatkach, porusza się tematy związane z ich wysokością, zasadami naliczania, a także terminem spłaty. Rzadko jednak odnosi się do tego, za co właściwie płaci się podatek od nieruchomości. Warto odpowiedzieć sobie na to pytanie i określić, na co są przeznaczane pieniądze pobierane przez Urząd Skarbowy.

Czytaj również: Składka zdrowotna. Ryczałtowcy dopłacają nawet po kilka tysięcy złotych

Organy zarządzające, rozporządzają pieniędzmi z podatku na nieruchomości w różny sposób. Fundusze obywateli są przeznaczane na ulepszenia infrastruktury kanalizacyjnej, wodociągowej, a także zapewnienia ochrony stróżów prawa i służb porządkowych, przeciwpożarowych i medycznych. Pieniądze trafiają też do budżetów na rozbudowę dróg i pozostałe usługi/ inwestycje, z których może skorzystać lokalna społeczność.

Żeby złożyć deklarację na podatek od nieruchomości, niezbędne jest wypełnienie dokumentu DN-1. Jest to nazwa deklaracji, w której można zawrzeć informacje na temat wykazu przedmiotów podlegających opodatkowaniu albo zwolnieniu z podatku od nieruchomości.

Dokumenty można dostarczyć osobiście do urzędu lub przesłać poprzez internetową platformę ePUAP. Oprócz tego deklaracja DN-1 powinna być złożona z właściwymi załącznikami:

• ZDN-1: w nim mają znaleźć się informacje dotyczące wykazu danych o przedmiotach opodatkowania, które podlegają opodatkowaniu;
• ZDN-2: deklaracja ma zawierać wykaz informacji o przedmiotach opodatkowania, ale nie podlegających opodatkowaniu, a tych, które są z niego zwolnione.

Organy odpowiadające za to, ile dokładnie wynosi podatek od nieruchomości w 2023 roku w dużych miastach podjęły podobne decyzje. Ustanowiły najwyższą możliwą kwotę, którą dopuszcza Ministerstwo Finansów. Dotyczy to miejscowości takich jak m.in.: Warszawa, Łódź, Poznań, czy Wrocław. W ich przypadku wysokość podatku od:

• Nieruchomości mieszkalnej to 1,00 zł za m2;
• Gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej to 1,16 zł za m2;
• Gruntów pozostałych to 0,61 zł za m2;
• Budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej to 28,78 zł za m2;
• Budynków lub ich części pozostałych to 9,71 zł za m2.

Czytaj również: Gigantyczne wydatki w urzędach. Rośnie zatrudnienie

W przypadku osób fizycznych podatek od nieruchomości jest spłacany w formie ratalnej. Opłat dokonuje się danego roku w następujących terminach:

• Do 15 marca;
• Do 15 maja;
• Do 15 września;
• Do 15 listopada.

Dobrze wiedzieć, że wysokość podatku jest ustalana na podstawie decyzji organu podatkowego - właściwego ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania. Tym samym wyceny może dokonać: wójt gminy, burmistrz lub prezydent miasta. Należy też podkreślić, że płatność nie jest podzielona na raty, jeśli kwota podatku nie przekracza 100 zł. Wtedy płaci się od razu całość.

Warto też poznać informacje na temat daty, do której zapłacić podatek od nieruchomości w przypadku pozostałych podatników. Do tej grupy zaliczają się, na przykład spółki z o.o. lub akcyjne. 

W takim przypadku podatek jest ściągany co miesiąc. Dotyczy to konkretnych miesięcy. Raty są przy tym proporcjonalne do czasu trwania obowiązku podatkowego: do 15 dnia każdego miesiąca, za styczeń - do 31 stycznia. Wysokość podatku jest przy tym ustalana samodzielnie.

Zobacz również: