Spis treści:
- Kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku?
- Rodzaje podatków związanych ze sprzedażą samochodu
- Obowiązki stron umowy
- Jak rozliczyć podatek dochodowy?
- Sprzedaż samochodu w działalności gospodarczej
- Konsekwencje niezapłacenia podatku
Kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku?
Jedną z podstawowych zasad prawa jest ta, że nieznajomość prawa nie usprawiedliwia zaniechań czy działań, które wynikają z braku wiedzy na temat przepisów. Boleśnie mogą się o tym przekonać osoby, które sprzedały samochód, ale nie poinformowały o tym odpowiednio fiskusa.
Obowiązek zapłaty podatku od sprzedaży samochodu powstaje zawsze, kiedy dochodzi do transakcji sprzedaży.
Wysokość podatku może się różnić w zależności od tego, jakie są dochody sprzedającego. Może to być 18 albo 32 proc. różnicy między ceną pierwotnego zakupu a samą ceną sprzedaży. W niektórych jednak przypadkach Urząd Skarbowy może odstąpić od żądania zapłaty podatku.
Rodzaje podatków związanych ze sprzedażą samochodu
Sprzedaż samochodu to w świetle prawa dodatkowe źródło dochodów. Z tego też względu musisz ją umieścić w rocznym zeznaniu podatkowym. Kwotę, którą zyskałeś na sprzedaży, powinieneś wpisać na druku PIT-36 w kolumnie oznaczonej "Dochody i straty — inne źródła".
Ważne: Możesz uniknąć konieczności zapłaty podatku dochodowego od sprzedaży auta, jeśli sprzedasz go po upływie co najmniej 6 miesięcy od jego nabycia.
Jeśli samochód sprzedałeś wcześniej, to kwota zyskana ze sprzedaży jest kwotą, od której możesz odliczyć wydatki związane ze sprzedanym autem. Oczywiście pod warunkiem, że są one udokumentowane.
Jeśli zarabiasz mniej niż 85 528 złotych w skali roku, to podatek dla Ciebie wynosi 17 proc. Jeśli przekraczasz tę kwotę dochodu, to musisz szykować się na zapłatę 32 proc. różnicy między ceną zakupu, a sprzedaży. Jest to ważne wtedy, kiedy z tej sprzedaży odnotowałeś zysk.
Jeśli auto sprzedałeś po cenie niższej niż zakup, ponosisz stratę i możesz odliczać ją od podstawy opodatkowania. Nie może to jednak nastąpić później niż do 5 lat od daty sprzedaży.
Obowiązki stron umowy
W związku z umową sprzedaży auta zachodzi konieczność zapłaty dwóch podatków: podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) i podatku od czynności cywilnoprawnych. W tym pierwszym przypadku nie płaci się podatku dochodowego, jeśli auto sprzedawane jest później niż pół roku od nabycia.
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
○ Dotyczy osób sprzedających samochód przed upływem sześciu miesięcy od zakupu;
○ Dochodem do opodatkowania jest różnica między ceną sprzedaży a ceną zakupu, powiększona o koszty związane z utrzymaniem samochodu (np. naprawy czy modernizacje).
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
○ Dotyczy nabywcy samochodu, jeśli sprzedający jest osobą prywatną i transakcja nie podlega VAT;
○ Stawka wynosi 2 proc. wartości rynkowej pojazdu i powinna być zapłacona w ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy.
Jak rozliczyć podatek dochodowy?
Sprzedaż samochodu przed upływem sześciu miesięcy traktowana jest jako przychód z tzw. innych źródeł. Aby prawidłowo rozliczyć podatek, należy:
● Złożyć roczne zeznanie podatkowe (PIT-36) — należy to zrobić do końca kwietnia roku następującego po roku sprzedaży;
● Udokumentować koszty — warto zachować faktury i rachunki potwierdzające wydatki związane z utrzymaniem pojazdu;
● Obliczyć podatek — jeśli dochód ze sprzedaży wynosi mniej niż 30 000 zł, można skorzystać z kwoty wolnej od podatku.
Sprzedaż samochodu w działalności gospodarczej
Jeżeli sprzedaż samochodu dotyczy przedsiębiorcy, który wykorzystuje pojazd w swojej działalności gospodarczej, obowiązują go inne zasady. W takim przypadku sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym oraz, w niektórych przypadkach, VAT.
Najłatwiejszym sposobem sprzedaży auta należącego do przedsiębiorstwa jest jego sprzedanie innej firmie — ponieważ w takim przypadku nie zachodzi konieczność posiadania kasy fiskalnej. W przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych, które prowadzą działalność usługową i rozliczają się na podstawie faktur, a nie rachunków fiskalnych, może to być ważna informacja.
Sprzedaż auta przez firmę osobie fizycznej jest traktowana jako sprzedaż towaru, a w związku z tym transakcja ta powinna być rozliczona fiskalnie. Jeśli jednak auto stanowiło środek trwały firmy przez co najmniej rok, można rozliczyć tę transakcję bez kasy fiskalnej. Należy jednak mieć na uwadze, że obowiązuje konieczność odprowadzenia zarówno podatku dochodowego, jak i podatku VAT.
Konsekwencje niezapłacenia podatku
Nieuiszczenie należnego podatku może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych. Urząd skarbowy ma prawo naliczyć odsetki za zwłokę oraz nałożyć karę grzywny. W skrajnych przypadkach może zostać wszczęte postępowanie karno-skarbowe.
Sprzedaż samochodu to nie tylko formalność związana z podpisaniem umowy, ale także zobowiązanie podatkowe. Warto pamiętać o sześciomiesięcznym okresie zwolnienia z podatku dochodowego oraz o obowiązku zapłaty PCC przez nabywcę. Od tego obowiązku nie występują żadne odstępstwa.
KO
