Ulgi w rozliczeniu PIT. O tym nie możesz zapomnieć, tyle można zyskać

Ulgi podatkowe, jak sama nazwa wskazuje, pozwalają na obniżenie podstawy opodatkowania lub obniżenie wysokości podatku. Dzielą się ona na takie, które odliczamy od podatku (wówczas pozwalają one obniżyć podatek) oraz na takie, które można odliczyć od dochodu (poprzez pomniejszenie uzyskanego dochodu, wpływają one również na zmniejszenie wysokości podatku).

Poniżej przedstawiamy najpopularniejsze ulgi podatkowe, z których najchętniej korzystają Polacy.

Ulga na internet przysługuje osobom, które w danym roku podatkowym poniosły koszty związane z użytkowaniem sieci internetowej. Ulgę można wykorzystać jedynie przez dwa następujące po sobie lata, co oznacza, że lat korzystania z ulgi nie można rozdzielać. Jeżeli korzystałeś z ulgi w 2021 r., a kolejnym roku tego nie zrobiłeś, to wówczas nie możesz ponownie odliczyć wydatków na internet.

W rozliczeniach za 2023 r. ulga za internet wyniesie maksymalnie 760 zł, w związku z czym nawet jeżeli podatnik poniósł wyższe koszty, to 760 zł jest maksymalną kwotą, jaką może odliczyć w deklaracji podatkowej.

Skorzystanie z ulgi wymaga również, aby podatnicy posiadali dokumenty, które potwierdzą wydatki związane z internet, tj. fakturę wraz z wysokością opłaty, rodzajem zakupionej usługi oraz danymi podatnika razem z potwierdzeniem zapłaty. Nieposiadanie takich dokumentów może bowiem skutkować koniecznością zwrotu wypłaconej ulgi w przypadku kontroli skarbowej.

Ulga prorodzinna, czyli tzw. ulga na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub osobom, które pełnią funkcję rodziny zastępczej i uzyskiwały dochody opodatkowane skalą podatkową. Ulga przysługuje, jeżeli w/w osoby mają na swoim utrzymaniu dzieci małoletnie, pobierające zasiłek pielęgnacyjny lub rentę (niezależnie od wieku) oraz dzieci do uzyskania 25. roku życia, pod warunkiem że kontynuują naukę.

Warunkiem skorzystania z ulgi prorodzinnej jest też spełnienie kryterium dochodowego. Ten rodzaj odliczenia przysługuje, jeżeli dochody danej osoby w roku podatkowym nie przekroczyły:

• 112 000 zł - w przypadku, gdy dana osoba pozostaje przez cały rok w związku małżeńskim,
• 112 000 zł - w przypadku, gdy jest to osoba samotnie wychowująca dziecko,
• 56 000 zł - gdy nie pozostawała w związku małżeńskim, w tym także przez część roku.

Ulga na dziecko w rozliczeniach za 2023 r. wynosi:

• na jedno dziecko - 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie),
• na drugie dziecko - 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie),
• na trzecie dziecko - 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie),
• na czwarte i kolejne dziecko - 225 zł miesięcznie (2700 zł rocznie).

Ulga dla krwiodawców jak sama nazwa wskazuje, przeznaczona jest dla honorowych krwiodawców, którzy w danym roku podatkowym zdecydowali się na dobrowolne oddanie krwi. Ulga przysługuje podatnikom rozliczającym się na formularzach PIT-28, PIT-36 oraz PIT-37.

Kwota ulgi na cele krwiodawstwa zależna jest od ilości oddanej krwi lub osocza oraz wartości podstawy opodatkowania. Obecnie obowiązujący ekwiwalent pieniężny za litr krwi wynosi 130 zł, niemniej jednak istnieją limity co do maksymalnej ilości oddanej krwi w roku. Mężczyzna w ciągu roku może oddać maksymalnie 2,7 litrów krwi, do 12 litrów płytek krwi oraz 25 litrów osocza, kobieta z kolei 1,8 litra krwi, do 12 litrów płytek krwi i 25 litrów osocza.

Oznacza to, że jeżeli w poprzednim roku oddałeś 2 litry krwi, to twoja ulga podatkowa wyniesie 260 zł, pod warunkiem że kwota odliczonej darowizny nie wyniesie więcej niż 6 proc. twojego dochodu lub przychodu.

Ulga rehabilitacyjna przeznaczona jest dla osób z niepełnosprawnościami oraz dla osób utrzymujących osoby niepełnosprawne, tj. współmałżonka, dziecka własnego lub adoptowanego, pasierba, rodzica, rodzica współmałżonka, rodzeństwa, ojczyma, macochy, zięcia, synowej. Od 2024 r. z ulgi mogą również skorzystać wnukowie oraz dziadkowie. Warunkiem skorzystania z ulgi przez opiekuna jest także limit dochodów osoby z niepełnosprawnościami, który wynosi 19 061,28 zł.

Z ulgi rehabilitacyjnej mogą także skorzystać osoby, które ponosiły wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych osobie niepełnosprawnej. Wydatki te są natomiast dzielone na limitowane oraz nielimitowane. Wśród limitowanych wydatków w kwocie do 2 280 zł wymienia się m.in. zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych i innych artykułów higienicznych, utrzymanie psa asystującego lub opłacenie przewodników osób niewidomych.

Z kolei wśród nielimitowanych wydatków, które można w całości uwzględnić w deklaracji podatkowej, wymienia się: odpłatność na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakup, najem i naprawa sprzętów wykorzystywanych na co dzień, np. rehabilitacyjnych, wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkania dopasowanego do potrzeb osoby niepełnosprawnej itd.

Pełny wykaz wydatków, które można doliczyć w deklaracji podatkowej, znajduje się w przepisach ustawy PIT.

Jeżeli w zeszłym roku podatkowym przekazałeś darowiznę na cele określone w ustawie o działalności pożytku publicznego, to przekazaną kwotę możesz odliczyć od podatku. Ulga podatkowa z tytułu darowizny przysługuje osobom, które przekazały darowiznę na m.in.:

• działalności pożytku publicznego,
• cele kultu religijnego,
• działalność charytatywno-opiekuńczą kościoła,
• cele związane z przeciwdziałaniem skutkom działań wojennych na terenie Ukrainy.

Odliczeniu od podatku lub dochodu podlega kwota przekazanej darowizny, jednak nie może ona przekraczać 6 proc. twojego przychodu lub dochodu. 

WG