WAŻNE! Tak unikniesz błędów w zeznaniu rocznym

Mąż zmarł w lipcu 2010 r. Czy mogę skorzystać ze wspólnego rozliczenia?

- Zgodnie z ustawą o PIT, wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków, między którymi istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, może być także złożony przez podatnika, który zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego a jego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego.

Co jeśli rozliczyłem już PIT, ale wpłaciłem podatek na błędny rachunek urzędu skarbowego, właściwy dla CIT?

- Należałoby się skontaktować z własnym urzędem skarbowym, najlepiej pisemnie, załączyć dowód opłaty podatku, poinformować o pomyłce i poprosić o wewnętrzne przeksięgowanie.

Czy jest możliwość odliczenia podatku za internet, jeśli osoba na którą jest umowa, jest zameldowana gdzie indziej, niż adres pod którym jest świadczona usługa? Osoba jest w trakcie przepisywania na siebie domu, w którym jest internet.

- Należy odróżnić miejsce zamieszkania od miejsca zameldowania. W przepisie o uldze internetowej w brzmieniu sprzed 1 stycznia 2011r. zawarto normę o odliczeniu wydatków z tytułu użytkowania internetu w lokalu budynku będącym miejscem zamieszkania podatnika w wysokości nie przekraczającej 760 zł. Miejsce zamieszkania definiowane jest przepisami kodeksu cywilnego jako miejscowość, w której dana osoba przebywa z zamiarem stałego pobytu. Miejsce zameldowania jest określane dla celów administracyjnych i często nie pokrywa się z miejscem zamieszkania. Jeśli dysponowałaby pani innymi dowodami pozwalającymi na potwierdzenie okoliczności, że internet jest wykorzystywany w miejscu zamieszkania, to nie powinno być problemu. Niemniej jednak, jeżeli w zeznaniu rocznym jako miejsce zamieszkania wskazuje pani miejsce zameldowania, może być to weryfikowane i kwestionowane przez organy podatkowe.

Jak zaokrąglić podatek?

- Końcówki kwot poniżej 50 gr pomija się. Końcówki kwot od 50 gr, zaokrągla się do pełnego złotego.

Trzeciego marca złożyłem zeznanie podatkowe, mam otrzymać zwrot podatku. Wiem, że urząd ma na to trzy miesiące. Czy jest możliwość szybszego zwrotu pieniędzy?

- Myślę, że urząd będzie się trzymać tego terminu. Ewentualnie, zawsze można napisać pismo do fiskusa z taką prośbą, aczkolwiek jej uwzględnienie i tak będzie zależeć od swobodnego uznania urzędników.

Jestem teraz w Londynie. Czy ktoś z rodziny może podpisać moje rozliczenie podatkowe?

- Zasadniczo musiałoby być wcześniej złożone pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji podatkowej we właściwym urzędzie.

Wynajmuję mieszkanie i doliczam ten dochód do zeznania. Jakie koszty uzyskania przychodu mogę odpisać za to mieszkanie, czy może to być amortyzacja?

- Koszty amortyzacji mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jak również inne wydatki związane z utrzymaniem lokalu.

Czy darowiznę dla ofiar trzęsienia ziemi na Haiti, przekazaną do CARITAS, można odliczyć w zeznaniu rocznym?

- Ustawa o PIT zezwala na odliczenie darowizn dokonanych na rzecz określonych organizacji w ustawie o działalności pożytku publicznego i wolontariatu i na określone w tej ustawie cele. Dodatkowo możemy odliczyć darowiznę na cele kultu religijnego.

Darowizny te są limitowane - do 6 proc. dochodu, ale tutaj mamy szczególną formę darowizny, która jest dokonana na rzecz kościelnej osoby prawnej i zapewne na cele kościelnej działalności charytatywno-opiekuńczej. Takie odliczenie tej formy darowizny nie jest limitowane a szczególne zasady jej odliczania wynikają z przepisów ustawy o stosunku RP do kościoła katolickiego.

Aby odliczenie nie było kwestionowane muszą być jednak spełnione dodatkowe wymogi dokumentacyjne określone zarówno w ustawie o PIT jak i w przepisach tej cytowanej ustawy stosunku państwa do kościoła.

W pierwszej kolejności musimy dysponować dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego, następnie pokwitowanie odbioru darowizny i sprawozdania o przeznaczeniu kwoty darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą, które powinniśmy otrzymać w okresie 2 lat od dokonania darowizny.

Czy trzeba się rozliczyć z pobierania zasiłku dla bezrobotnych?

- Zasadniczo podlega to opodatkowaniu.

W poprzednim roku mój podatek był nadpłacony w wysokości 6 zł. Pomimo to nie został zwrócony na podane konto. W tym roku mam do zapłacenia 1 zł. Dlaczego nie zwrócono mi podatku? Czy ja również nie muszę płacić 1 zł?

- Zgodnie z przepisami, nadpłaty których wysokość nie przekracza wysokości kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym podlegają z urzędu zaliczeniu na poczet zaległości podatkowych z odsetkami za zwłokę. Odsetek za zwłokę określonych w decyzji organu podatkowego (jeśli taka była wydana), oraz bieżących zobowiązań podatkowych i dopiero w razie ich braku na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych chyba, że podatnik wystąpi o ich zwrot. Sama informacja organu podatkowego o numerze rachunku bankowego danego podatnika nie może być utożsamiana z wnioskiem o zwrot. Ponadto, nadpłata której wysokość nie przekracza kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym podlega zwrotowi wyłącznie w kasie.

Mam nadpłatę podatku dochodowego od wypłat wynagrodzeń w wysokości 36 zł. Czy muszę się zwrócić do urzędu o zaliczenie nadpłaty na poczet wszystkich przyszłych zobowiązań? Jeśli nie, to co się stanie z tymi pieniędzmi i czy automatycznie nie zostaną zaliczone na poczet przyszłych zobowiązań?

- Nadpłaty z ich oprocentowaniem podlegają z urzędu zaliczeniu na poczet zaległości podatkowych z odsetkami za zwłokę, odsetek za zwłokę określonej w specjalnej decyzji organu podatkowego oraz bieżących zobowiązań podatkowych. W razie braku takich form zobowiązań publiczno-prawnych nadpłaty podlegają zwrotowi z urzędu, chyba że podatnik złoży wniosek o zaliczenie takiej nadpłaty w całości lub w części na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych (z zastrzeżeniem tych nadpłat, które nie przekraczają wysokości kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym).

Córka ma 25 lat, uczy się ostatni rok na prywatnej uczelni i pracuje. Ja mam wysokie zarobki. Czy mogę rozliczyć się z córką jeśli zarabia 1300 zł netto?

- Zgodnie z ustawą o PIT, jest możliwość skorzystania ze specjalnej formy rozliczenia w przypadku, gdy byłaby pani rodzicem - osobą samotnie wychowującą dziecko i dodatkowo o określonym statusie cywilnym. Jeśli w roku podatkowym samotnie wychowywała pani córkę , która nie ukończyła 25. roku życia i uczy się w szkole o której mowa w przepisach o systemie oświaty w szkolnictwie wyższym i jeżeli dodatkowo córka nie uzyskała w trakcie roku podatkowego dochodu opodatkowanego według skali podatkowej lub dochodów z kapitałów pieniężnych (ale tylko tych z art. 30 b) w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek i stawki podatku z pierwszego progu skali. Pani podatek może być określony w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dziecko.

Skąd biorą się nadpłaty lub niedopłaty podatku odprowadzanego przez pracodawcę? Pracuję od dwóch lat w tej samej firmie - w ubiegłym roku miałem kilkadziesiąt złotych zwrotu podatku, natomiast teraz muszę zapłacić kilkadziesiąt zł niedopłaty. Skąd takie różnice?

- Nadpłata z reguły powstaje wówczas, gdy kwota odprowadzonych zaliczek będzie przekraczać kwotę podatku należnego do zapłaty. Taka sytuacja może też wystąpić w przypadku, gdy w zeznaniu rocznym będzie pan korzystać np. z jakichś ulg podatkowych. Natomiast niedopłata podatku wynika stąd, że zaliczki, które były odprowadzane przez płatnika są mniejsze od podatku należnego.

W kwietniu 2010 r. kupiłem M2 własnościowe za 133 tys. W kwietniu 2011 r. sprzedałem je za 130 tys. Jaki podatek zapłacę i jaki PIT muszę wypełnić?

- Zasada opodatkowania sprzedaży nieruchomości zależy od momentu, w jakim doszło do nabycia tej nieruchomości. Skoro kupił pan mieszkanie w kwietniu 2010 r. oznacza to, że do jego opodatkowania stosujemy zasady obowiązujące od 1 stycznia 2009 roku. Oznacza to, że modelowo powinien pan zapłacić 19-proc. podatek od dochodu (przychód minus koszty).

Co do kosztów proszę zerknąć na art. 22 ustęp 6c i 6d. Jeśli przychód z tytułu sprzedaży mieszkania przeznaczy pan w ciągu dwóch lat na zakup nowego lokalu (na tzw. wydatki mieszkaniowe określone w przepisach ustawy o PIT) to jest możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego.

Jeśli chodzi o to zwolnienie, to odsyłam do art. 21 ustęp 1 punkt 131 ustawy o PIT, a niezależnie czy pan korzysta z tego zwolnienia czy nie należy złożyć zeznanie PIT 39.

Co mam zrobić jeśli zakład pracy wydał źle wypełniony PIT 11 a po trzech tygodniach przysłał korektę? Ja już rozliczyłem się z urzędem skarbowym i dostałem zwrot nadpłaconego podatku.

- Zasadniczo będzie pan musiał złożyć korektę zeznania rocznego. Trzeba też pamiętać, że zwrócona nadpłata - jeśli w deklaracji została wykazana nienależnie , a organ dokonał jej zwrotu - jest traktowana na równi z zaległością podatkową, którą zasadniczo należałoby uregulować z odsetkami za zwłokę liczonymi od dnia zwrotu nadpłaty.

Zacząłem inwestować na giełdzie i nie ukrywam, że mam z tego tytułu wysokie dochody. Czy muszę od tego odprowadzić podatek?

- Od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych pobiera się 19-proc. podatek od uzyskanego dochodu. W tym zakresie odsyłam do regulacji art. 30b ustawy o PIT. Po zakończeniu roku podatkowego podatnik jest zobowiązany wykazać dochody uzyskane z odpłatnego zbycia papierów wartościowych na formularzu PIT 38.

Pobierz za darmo: program PIT 2010

W 2009 roku miałem stratę na giełdzie. Czy w 2010 r. można to uwzględnić i jeżeli zysk był mniejszy niż ww strata, to czy można podatku nie odprowadzać? W jakim czasie można tę stratę uwzględniać?

- W podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązuje zasada tożsamości straty z danym źródłem przychodu. Jeśli osiągnął pan dochód z tytułu operacji giełdowej, to w rozliczeniu rocznym, możemy od tego dochodu zasadniczo odliczyć stratę z tego samego źródła dochodu.

Odliczenie tej straty może nastąpić w ciągu kolejno następujących po sobie pięciu latach podatkowych przy czym w danym roku maksymalna wysokość odliczenia nie może przekroczyć kwoty 50 proc. tej straty. Pamiętajmy, aby tą stratę odliczać od tego samego źródła przychodu.

Aktualności podatkowe? Tu znajdziesz pełną listę

Czy jeśli odziedziczyłam w spadku po zmarłych rodzicach dom to czy muszę płacić podatek? Czy wysokość podatku liczy się od wartości domu czy jego wielkości?

- W tym przypadku nie mówimy o opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ale o podatku od spadków i darowizn.

Jeśli studiuję, nie zarabiam, natomiast otrzymuję alimenty, to czy muszę również wykazać je w zeznaniu podatkowym?

- Alimenty na rzecz dzieci , które nie ukończyły 25. roku życia, są zwolnione z opodatkowania.

Dziękuję za rozmowę. Proszę pamiętać o terminowym złożeniu zeznania i terminowej zapłacie podatku!