Podatek Belki do zmiany. Ministerstwo Finansów zdradziło szczegóły

Wiceminister finansów Jarosław Neneman, odpowiadając na interpelację grupy posłów w sprawie zniesienia podatków od zysków kapitałowych, przekazał 6 grudnia, że "obecnie w Ministerstwie Finansów trwają prace nad przygotowaniem projektu zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych". Dodał, że projekt nowelizacji "jest po uzgodnieniach wewnętrznych i oczekuje na wpis do Wykazu Prac Legislacyjnych i Programowych Rady Ministrów".

"Proponowane rozwiązania polegają na wprowadzeniu do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwolnienia z opodatkowania przychodów (dochodów) od długoterminowych (trwających co najmniej rok) oszczędności oraz kwoty wolnej od inwestycji kapitałowych, w wysokości określonych rocznych limitów" - przekazał wiceminister. 

Czytaj też: Złotówka za każdą gwiazdkę. Nowy podatek na horyzoncie

Zmiany te mają na celu zachęcenie obywateli do oszczędzania i inwestowania poprzez - jak wskazał Neneman - "ograniczenie opodatkowania osiąganych przez nich dochodów (przychodów) z kapitałów pieniężnych". 

Chodzi o tzw. podatek Belki, czyli zryczałtowany podatek od osób fizycznych, który w przeszłości wynosił 20 proc., a obecnie 19 proc. Podatek ten obejmuje:

• zyski z lokat długo- i krótkoterminowych oraz depozytów bankowych,
• zyski z obligacji, 
• zyski z papierów wartościowych, 
• zyski z funduszy kapitałowych, 
• zyski z pracowniczych funduszy emerytalnych, 
• zyski z dywidend.

Jeśli podatnik założył lokatę, która po roku przyniosła mu 50 zł zysku, to od kwoty 50 zł zapłaci 19 proc. podatku - czyli 9,50 zł. Kwota ta zostanie automatycznie pobrana przez bank. Podatek Belki obejmuje także inwestycje giełdowe.

W swoim programie wyborczym KO deklarowała, że podatkiem nie będą objęte zyski z lokat do 100 tys. zł o zapadalności powyżej roku. W listopadzie minister finansów Andrzej Domański zapowiadał na antenie Radia Zet, że podatek Belki zostanie ograniczony, ale nie dojdzie do jego zniesienia. Nie zdradził jednak szczegółów. 

W marcu 2024 roku w wywiadzie dla "Pulsu Biznesu" minister finansów Andrzej Domański powiedział, że "w odniesieniu do dochodów z innych instrumentów finansowych - jak akcje, obligacje czy jednostki uczestnictwa w funduszach - w danym roku będzie obowiązywać de facto kwota wolna, wyliczana również jako iloczyn 100 tys. zł i stopy depozytowej lub jej mnożnika. W tym przypadku nie będziemy wymagać utrzymywania inwestycji przez określony czas". 

Jak wyjaśniał businessinsider.com.pl, według tej koncepcji "kwotę wolną od podatku Belki otrzymamy dopiero, gdy pomnożymy 100 tys. zł przez stopę depozytową NBP z III kwartału poprzedniego roku".  Jak przypomina serwis, stopa ta w 2023 r. wynosiła 5,25 proc. "Zgodnie z założeniami, ten mnożnik ma być nie niższy niż 2,5 proc." Ulgą miałyby zostać objęte lokaty powyżej roku, a w przypadku akcji nie byłoby limitu czasowego.

W odpowiedzi na interpelację posłów Neneman podał także kwoty, które wpłynęły do budżetu państwa w 2023 roku z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) od dochodów z kapitałów pieniężnych, czyli z podatku Belki. Oto dane:

• z tytułu zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów:- z odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, prowadzonych przez podmiot uprawniony na podstawie odrębnych przepisów oraz od dochodu tytułu udziału w funduszach kapitałowych - 6,2 mld zł;
• z dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających, z odpłatnego zbycia udziałów (akcji), z odpłatnego zbycia udziałów w spółdzielni oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny - 2,9 mld zł.

Podatek należny w 2023 r. wyniósł:

• z odsetek od pożyczek - 0,4 mld zł,
• z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych - 1,4 mld zł 
• z odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika bądź w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, prowadzonych przez podmiot uprawniony na podstawie odrębnych przepisów - 4,5 mld zł,
• od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych - 5,5 mld zł,
• od dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych - 0,3 mld zł,
• od dochodu z tytułu umów ubezpieczenia - 0,01 mld zł.

Póki co nie wiadomo, kiedy zmiany w podatku Belki miałyby wejść w życie. 

Minister Domański we wspomnianej już wyżej rozmowie z Radiem Zet mówił, że ministerstwo finansów chciałoby, aby obniżka nastąpiła w 2026 roku.