Program rentierski z przywilejem podatkowym

Obecnie, gdy nadszedł czas na podsumowanie naszych ówczesnych inwestycji, często zadajemy sobie pytanie, czy tzw. lokaty antypodatkowe były skuteczne oraz czy nadal istnieją możliwości uniknięcia bądź zminimalizowania opodatkowania naszych oszczędności. Odpowiedzią na to pytanie jest oferta Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych Union Investment.

Osoby, które przed 1 listopada 2001 r. uciekając przed tzw. podatkiem Belki, wpłaciły oszczędności do funduszu inwestycyjnego lub na "antypodatkową" lokatę bankową nie muszą odprowadzić podatku od zysków za okres trwania tej inwestycji. Niestety większość z nich wykorzystała ofertę bankową, co w końcowym rozliczeniu okazało się… błędem. Lokaty "antypodatkowe" przyniosły bowiem zdecydowanie niższe zyski od alternatywnych inwestycji w funduszach.

Wielu z nas wciąż zadaje sobie pytanie, czy przy obowiązującym prawie, po zmianach wprowadzonych w 2001 roku, nadal możemy liczyć na przywileje podatkowe?

- Tak - odpowiada Małgorzata Góra, Prezes Zarządu Union Investment TFI S.A. -Szczególnie wówczas, gdy decydujemy się na plan rentierski z funduszem inwestycyjnym. Przykładowo oferowany przez nasze towarzystwo Plan UniRentier daje nie tylko szansę na osiągnięcie wyższej stopy zwrotu niż przeciętna lokata bankowa, ale przede wszystkim bardzo istotny przywilej podatkowy. Wynika to faktu, że zupełnie inaczej są liczone zyski w funduszach inwestycyjnych niż w przypadku obligacji czy lokat.

W funduszu inwestycyjnym w zamian za kwotę wpłaty nabywamy określoną liczbę jednostek uczestnictwa i zysk jest wyrażany we wzroście poszczególnych jednostek zapisanych w naszym rejestrze. Tym samym, jeżeli np. raz na kwartał będziemy chcieli wypłacać zysk (jako rentę kapitałową) w wysokości 2%, to wypłacimy nie sam zysk (jak w obligacjach lub na lokacie bankowej), ale dwa procent posiadanych jednostek uczestnictwa. Tym samym zapłacimy podatek jedynie od dwóch procent zainwestowanego kapitału, a nie od całej wypłacanej renty. W efekcie nasz podatek przy pierwszej kwartalnej rencie będzie około 6 razy niższy niż w analogicznym programie rentierskim bazującym na lokacie bankowej lub na obligacjach 3-letnich. - Przy kolejnych ratach kwota podatku w naszym programie będzie jednak coraz większa, ponieważ wycofywane jednostki osiągną wyższy skumulowany zysk - wyjaśnia prezes Góra.

Porównanie kwoty skumulowanego podatku płaconego od każdej 3-miesięcznej renty kapitałowej w programie opartym na funduszu inwestycyjnym i obligacjach 3-letnich przy inwestycji 30.000 zł oraz przy założeniu osiągania tej samej 2% stopy zwrotu w każdym kwartale

Okres       3 miesiące  6 miesięcy  12 miesięcy    2 lata     3 lata
UniRentier     2,35 zł     7,01 zł     23,07 zł  80,94 zł   170,96zł
Obligacje
3-letnie        120 zł      240 zł       480 zł    960 zł   1.440 zł

Należy zaznaczyć, że do zrównania podatkowego obu lokat doszłoby jedynie w sytuacji, gdybyśmy podjęli decyzję (np. po 10 latach) o wycofaniu całego kapitału. W takim bowiem przypadku w funduszu inwestycyjnym wycofywana kwota składałaby się w części z pierwotnej inwestycji, w części z zysku podlegającemu opodatkowaniu.

Aby zachować przywilej podatkowy, rentier musiałby korzystać z programu dożywotnio, bowiem w takim przypadku podatek obciążyłby spadkobierców. Według Piotra Grzegorczyka, doradcy podatkowego z Kancelarii Doradztwa Podatkowego "INTERTAX" w Warszawie w przypadku przejścia wierzytelności wynikających z Planu UniRentier na spadkobiercę, ten ostatni zapłaci wyłącznie podatek od spadków i darowizn od wartości jednostek uczestnictwa ustalonej według ceny rynkowej z dnia przyjęcia spadku. - Przy wyliczaniu samego podatku wyżej opisana podstawa opodatkowania podlega zmniejszeniu o długi i ciężary spadkowe (np. koszty pogrzebu) oraz kwotę wolną od opodatkowania (obecnie 9.637 zł w pierwszej grupie podatkowej). Nie zostanie więc opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych ta cześć wartości jednostek uczestnictwa, która stanowi różnicę pomiędzy ceną ich zakupu przez spadkodawcę a ich wartością rynkową z dnia przyjęcia spadku (zysk inwestującego). Spadkobierca, już po zapłaceniu podatku od spadków i darowizn, w sytuacji gdyby dalej korzystał z Planu UniRentier, płaciłby zryczałtowany podatek dochodowy przy wypłacie renty kapitałowej na takich samych zasadach jak wyżej opisane, gdzie wartością początkową jednostek uczestnictwa będzie ich cena rynkowa z dnia przyjęcia spadku.

Plan UniRentier oferowany jest przez Union Investment od kwoty 30.000 zł. Uczestnik nie płaci opłaty manipulacyjnej za nabycie (tzn. za całą kwotę są nabywane jednostki uczestnictwa funduszu UniKorona Rynek Pieniężny FIO) i może wybrać program z rentą wypłacaną z częstotliwością kwartalną (przy wpłacie min. 30.000 zł) lub miesięczną (przy wpłacie min. 60.000 zł).