Ulga na pomoc domową. Polacy nie wiedzą, że mogą to odliczać od podatku
Korzystasz z pomocy osób trzecich przy utrzymaniu domu, sprzątaniu, opiece nad dziećmi? Tak się składa, że ten wydatek może być niższy niż pierwotnie zakładasz. A to dlatego, że w polskim systemie podatkowym funkcjonuje tzw. ulga aktywizacyjna. Czym jest i jak można z niej skorzystać zatrudniając legalnie pomoc domową? Wyjaśniamy.
Formalnie - nie. W przepisach nie znajdziemy pozycji o nazwie "ulga na pomoc domową". Jednak w praktyce takie odliczenie jest możliwe, jeśli spełnimy określone warunki wynikające z przepisów ustawy o PIT oraz ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.
Priorytetem jest tu legalne zatrudnienie - czyli zawarcie umowy (o pracę lub zlecenie) oraz zgłoszenie pracownika do ZUS i regularne opłacanie składek. Jeśli osoba, którą zatrudniamy, była wcześniej zarejestrowana jako bezrobotna, możemy skorzystać z tzw. ulgi aktywizacyjnej - rozwiązania wprowadzonego w ramach Polskiego Ładu.
To forma zachęty podatkowej do legalnego zatrudniania osób wcześniej bezrobotnych, w tym właśnie jako pomoc domowa. Choć sama nazwa ulgi nie wskazuje na gospodarstwa domowe, to właśnie tam najczęściej wykorzystywana jest w praktyce.
Aby z niej skorzystać, muszą zostać spełnione następujące warunki:
- zatrudniasz osobę fizyczną w swoim gospodarstwie domowym.
- zawarłeś z nią umowę (o pracę lub zlecenie).
- pracownik był wcześniej zarejestrowany jako bezrobotny w urzędzie pracy.
- zgłosiłeś go do ZUS i regularnie opłacasz składki społeczne i zdrowotne.
Odliczeniu podlegają składki ZUS opłacane przez Ciebie - nie te, które pokrywa sam pracownik. Maksymalny okres korzystania z ulgi to 36 miesięcy od dnia zatrudnienia danej osoby.
Co ważne: ulga aktywizacyjna przysługuje wyłącznie na jedną osobę - nawet jeśli zatrudniasz dwie lub więcej. Skorzystać mogą tylko osoby fizyczne, nie przedsiębiorcy zatrudniający pracowników w ramach działalności gospodarczej.
Ulga aktywizacyjna rozliczana jest w rocznym zeznaniu podatkowym:
- jeśli osiągasz dochody np. z umowy o pracę, korzystasz z formularza PIT-37.
- jeśli prowadzisz działalność gospodarczą - rozliczasz się na formularzu PIT-36.
W obu przypadkach konieczne jest dołączenie załącznika PIT/O, w którym wykazujesz kwotę składek opłaconych za zatrudnioną osobę.
Co trzeba zachować?
- Umowę zawartą z pracownikiem,
- potwierdzenie zgłoszenia do ZUS,
- dowody opłacania składek (np. przelewy, deklaracje DRA).
W szczególnych przypadkach zatrudnienie pomocy domowej można ująć także w ramach ulgi rehabilitacyjnej - ale tylko wtedy, gdy zatrudniona osoba opiekuje się kimś z orzeczoną niepełnosprawnością.
Wymagania są bardziej restrykcyjne:
- musisz posiadać orzeczenie o niepełnosprawności osoby, którą się opiekujesz,
- wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane - rachunki, faktury,
- koszty nie mogą być pokrywane z innych źródeł (np. PFRON, MOPS, programy osłonowe).
Takie odliczenie również wykazuje się w PIT, z odpowiednim załącznikiem i dokumentacją. PIT i załączniki muszą zostać złożone do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Nawet jeden dzień spóźnienia może pozbawić Cię prawa do ulgi.
