Kiedy warto przekształcić firmę w spółkę? Ekspert wskazuje na główne powody
Raz otwarta działalność gospodarcza wcale nie musi taką pozostać. A kiedy warto przekształcić jednoosobową działalność gospodarczą w spółkę z o.o.? Eksperci polskiej firmy konsultingowej CRIDO wskazują nie tylko na inwestycje i ograniczenie odpowiedzialności.
Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej (jdg) w spółkę jest zawsze warte rozważenia, gdy jgd generuje coraz wyższe zyski. Przychodzi na to moment także, gdy przedsiębiorca myśli o intensywnym rozwoju, a kontakty biznesowe stają się coraz bardziej skomplikowane.
Czym tak naprawdę różni się jednoosobowa działalność gospodarcza od spółki z o.o.? Przede wszystkim to różnice w składkach, kosztach księgowości i odpowiedzialności.
- Jednoosobowa działalność gospodarcza może korzystać z uproszczonej księgowości, która jest tańsza (ok. 300-500 zł miesięcznie). Spółka z o.o. wymaga prowadzenia pełnej księgowości, co wiąże się z wyższymi kosztami - zwykle od 800 do 1 000 zł miesięcznie - tłumaczy Interii Biznes Michał Panek Human Advisory Services w CRIDO.
Ekspert dodaje, że spółka to także wymóg minimalnego kapitału zakładowego w wysokości 5 tys. zł, co nie ma miejsca w przypadku jdg.
W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej przedsiębiorca może swobodnie dysponować zyskiem, a podatek płaci się tylko raz - zgodnie z wybraną formą opodatkowania:
- Skala podatkowa - 12/32 proc. dochodu
- Stawka liniowa - 19 proc. dochodu
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - 2-17 proc. przychodu
W przypadku spółek sprawa nie jest już tak prosta. Wynagrodzenia z tytułu powołania do zarządu wymaga opłacania progresywnego PIT i składki zdrowotnej, a wypłata dywidendy opłacenia 19 proc. podatku. W wielu przypadkach korzystna może okazać się wypłata wynagrodzenia na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenie, jednak także tutaj konieczne jest opłacenia progresywnego PIT i pełnego ZUS-u.
- Co jednak istotne, przed wypłatą wynagrodzenia do pracownika/wspólnika konieczne będzie opodatkowanie zysku spółki - na poziomie 9 proc. lub 19 proc. dochodu - mówi Agata Flisikowska, konsultant podatkowy w CRIDO.
Stąd w przypadku spółek często mówimy o podwójnym opodatkowaniu, które opłaca zarówno osoba prawna (spółka), jak i fizyczna (wspólnik/pracownik).
Wyższe koszty księgowości i problematyczna wypłata wynagrodzenia to jedno, ale wielu przedsiębiorców jednak rozważa przekształcenie swojej firmy w spółkę. Co tak naprawdę najczęściej decyduje o zmianie formy prawnej prowadzonej działalności?
- Nie istnieje konkretna granica przychodów, od której przekształcenie JDG w spółkę staje się opłacalne. Warto jednak rozważyć je, gdy działalność wiąże się z dużym ryzykiem - ograniczenie odpowiedzialności może być korzystne oraz gdy firma planuje rozwój i pozyskiwanie inwestorów - spółka jest bardziej atrakcyjna dla inwestorów - wylicza Michał Panek.
W przypadku jednoosobowej działalności właściciel odpowiada za zobowiązania całym swoim majątkiem, a w spółce z o.o. wspólnicy odpowiadają tylko do wysokości wniesionych wkładów.
- Jednym z głównych powodów przekształcenia JDG w spółkę z o.o. jest ograniczenie odpowiedzialności. Wspólnicy spółki z o.o. nie odpowiadają za jej zobowiązania własnym majątkiem. Członkowie zarządu mogą ponosić solidarną odpowiedzialność za długi spółki, ale tylko wtedy, gdy egzekucja przeciwko spółce okaże się bezskuteczna oraz jeśli pełnili funkcję w czasie powstania zobowiązań. Zdarza się to rzadko, ale może mieć miejsce, zwłaszcza w przypadku umów zawartych przez zarząd, które mogą generować przyszłe długi - tłumaczy Agata Flisikowska.
Warto to rozważyć również w sytuacji, gdy koszty prowadzenia spółki (głównie księgowość i ZUS) nie przewyższają potencjalnych korzyści podatkowych.
Nie każda firma może zostać przekształcona. W przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych osoby fizyczne mogą swoje firmy przekształcić w jednoosobowe spółki kapitałowe (spółka akcyjna lub spółka z o.o.). Dopiero spółki cywilne i jawne mogą zostać przekształcone z dowolną spółkę handlową.
Samo przekształcenie firmy wymaga szeregu dokumentacji w ramach planu przekształcenia oraz jego zgłoszenia do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS). Jeśli firma zatrudnia pracowników, co najmniej na 30 dni przed przekształceniem, musi poinformować ich o tym fakcie, a ostateczny proces przekształcenia musi wymagać także podwójnego poinformowania wspólników spółki o tym fakcie.
Agnieszka Maciuła-Ziomek
