- Tzw. limity podatkowe określają górną granicę kwot, po przekroczeniu których firmy tracą pewne przywileje - np. możliwość kwartalnego opłacania podatku lub rozliczania według uproszczonej księgowości.
- Dlatego też przedsiębiorcy powinni uważnie monitorować swoje przychody, ponieważ przekroczenie limitów może przynieść ze sobą negatywne skutki - zwraca uwagę Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w firmie inFakt.
Spis treści:
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2023 roku
Przy stosowaniu tej formy opodatkowania obowiązuje limit przychodów z roku poprzedniego. Dlatego jest to rozwiązanie przeznaczone dla przedsiębiorców, którzy kontynuują prowadzenie działalności.
Limit podatkowy dla ryczałtu wynosi 2 mln euro. Podatnicy, którzy w 2023 roku będą chcieli nadal rozliczać się w ten sposób, mogą to zrobić, jeśli ich przychód w 2022 r. nie przekroczy 9 654 400 zł. W przypadku spółek jawnych i cywilnych do limitu wlicza się przychód wszystkich wspólników.
Podatnicy rozliczający się ryczałtem mogą też opłacać należny podatek kwartalnie. W tym przypadku obowiązuje limit przychodów osiąganych w kwartale - 250 tys. euro, czyli 965 440 zł.
W przypadku ryczałtowców pilnowanie limitów jest o tyle ważne, że w przypadku przekroczenia ich automatycznie przechodzą na rozliczenie według skali podatkowej, która jest progresywna, a drugi próg wynosi aż 32 proc. Dlatego przedsiębiorca, który zapomni o weryfikacji przychodów po roku podatkowym, może wpaść w pułapkę drugiego progu - podkreśla Piotr Juszczyk. Widząc, że osiągnięty przychód przekroczył limit dla ryczałtu, powinien zdecydować się na przejście na podatek liniowy w wysokości 19 proc. i złożyć samodzielnie odpowiednie oświadczenie.
Kwartalne opłacanie podatku VAT
Podatek może być opłacany kwartalnie tylko przez przedsiębiorców posiadających status tzw. małego podatnika, który określany jest limitem przychodów z poprzedniego roku. Obecnie limit ten wynosi 1,2 mln euro, czyli 5 793 000 zł. Co istotne: z kwartalnego opłacania VAT-u można skorzystać dopiero po 12 miesiącach od dnia rejestracji do VAT.
Obecnie planowane są zmiany w zasadach rozliczania VAT w ramach tzw. pakietu SLIM VAT 3. Propozycje zakładają zwiększenie limitu przychodu dla przedsiębiorców ze statusem małego podatnika z 1,2 mln do 2 mln euro, czyli z niecałych 6 mln do 9 654 000 zł.
Podatnicy rozliczający się według uproszczonej księgowości po przekroczeniu progu przychodów w wysokości 2 mln euro muszą przejść na pełne księgi. Dotyczy to osób fizycznych prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze oraz wspólników spółek cywilnych, jawnych i partnerskich. Jeśli przychód nie przekroczy w 2022 roku 9 654 000 zł, to w 2023 r. można będzie prowadzić uproszczoną księgowość.
9 proc. stawka CIT w 2023 roku
Stosowanie preferencyjnej stawki CIT w wysokości 9 proc. uzależnione jest od dwóch limitów. Można jej używać, jeśli przychody brutto z roku poprzedniego nie przekraczają 2 mln euro oraz gdy przychody netto w roku podatkowym nie przekraczają 2 mln euro. Oba te warunki muszą być spełnione jednocześnie.
Pierwszą wartość już znamy: ze stawki CIT skorzystają firmy, których przychód brutto w 2022 r. nie przekroczy 9 654 000 zł. Natomiast dla stosowania stawki 9 proc. w roku 2023 obowiązuje jeszcze limit 2 mln euro przychodów netto, liczonych po kursie z pierwszego dnia roboczego danego roku. Zatem wartość drugiego limitu na 2023 rok poznamy 2 stycznia 2023 r.
Jednorazowa amortyzacja dla małego podatnika w 2023 roku
Status małego podatnika w podatku dochodowym umożliwia jednorazową amortyzację środków trwałych. Jednak nie oznacza to, że można dokonać jednorazowej amortyzacji każdego środka trwałego. Dotyczy to tylko tych, które zostały ujęte w klasyfikacji środków trwałych w grupach 3-6 i 8, czyli nie obejmuje np. samochód osobowych. Drugi warunek to limit wartości środka trwałego, który wynosi 50 tys. euro, a więc w 2023 r. w przeliczeniu na złotówki będzie to 241 tys.
Zobacz również:
