Amortyzacja

Do czego służy amortyzacja?

1. Odzwierciedlenie zużycia majątku: dzięki amortyzacji przedsiębiorstwo może w sposób systematyczny i przewidywalny ujmować w kosztach eksploatację i zużycie swoich środków trwałych. To pozwala na dokładniejsze odzwierciedlenie rzeczywistej wartości majątku w bilansie.
2. Rozliczanie kosztów: amortyzacja pozwala na rozłożenie kosztu zakupu środków trwałych na cały okres ich użytkowania, co umożliwia bardziej równomierne rozłożenie obciążenia finansowego na przestrzeni lat. Dzięki temu unika się jednorazowego, dużego obciążenia kosztowego w roku zakupu.
3. Planowanie finansowe: amortyzacja ułatwia planowanie finansowe i inwestycyjne, ponieważ przedsiębiorstwo może przewidzieć, jakie koszty związane z amortyzacją będą ponosić w przyszłości. Pozwala to na lepsze zarządzanie finansami i planowanie budżetu.
4. Korzyści podatkowe: koszty amortyzacji są uznawane za koszty uzyskania przychodu, co oznacza, że mogą być odliczone od podstawy opodatkowania. Dzięki temu przedsiębiorstwo może obniżyć swoje zobowiązania podatkowe.

Co podlega amortyzacji?

• zakup na potrzeby działalności gospodarczej
• własność lub współwłasność podatnika
• wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej (służy wyłącznie celom działalności gospodarczej, z wyjątkiem samochodów osobowych używanych częściowo do celów prywatnych, gdzie koszty eksploatacji uwzględnia się w wysokości 75%, a amortyzacja jest pełna do wartości 150 000 zł.)
• kompletny i gotowy do użytku
• okres użytkowania dłuższy niż rok
• możliwość wynajmu lub dzierżawy

• spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego,
• autorskie lub pokrewne prawa majątkowe,
• licencje,
• prawa określone w ustawie z dnia 30 czerwca 2000 r. - Prawo własności przemysłowej,
• wartość stanowiąca równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how).

Jakie są metody liczenia amortyzacji?

1. Metoda liniowa: najbardziej popularna metoda amortyzacji, która polega na równomiernym rozłożeniu wartości początkowej środka trwałego na cały okres jego użytkowania. Roczna kwota amortyzacji pozostaje niezmienna przez cały ten okres.
2. Metoda degresywna: stosuje stałą stopę amortyzacji, jednak odnosi się ona do malejącej wartości środka trwałego. Jest bardziej skomplikowana i zazwyczaj używana w przypadku środków trwałych, które szybko tracą na wartości.
3. Metoda przyspieszona: pozwala na szybsze rozliczanie kosztów amortyzacji w początkowych latach użytkowania środka trwałego. Stosuje się ją, gdy przewiduje się, że środek trwały szybciej straci na wartości na początku okresu użytkowania.
4. Metoda amortyzacji naturalnej: opiera się na rzeczywistym zużyciu środka trwałego, co oznacza, że kwoty amortyzacji mogą różnić się w poszczególnych latach w zależności od intensywności jego użytkowania.

Kto może skorzystać z amortyzacji?

1. Przedsiębiorstwa: wszystkie rodzaje przedsiębiorstw, zarówno małe, średnie, jak i duże, mogą korzystać z amortyzacji, aby rozłożyć koszty zakupu środków trwałych i obniżyć swoje zobowiązania podatkowe.
2. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą: osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą również mogą amortyzować swoje środki trwałe, takie jak pojazdy, sprzęt biurowy, maszyny produkcyjne, itp.
3. Spółki kapitałowe i osobowe: spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne, spółki jawne, komandytowe i inne spółki mogą korzystać z amortyzacji środków trwałych.
4. Instytucje publiczne i non-profit: również niektóre instytucje publiczne i organizacje non-profit mogą korzystać z amortyzacji, jeśli prowadzą działalność gospodarczą i posiadają środki trwałe.