Amortyzacja
Wtorek, 20 sierpnia 2024 (11:12)
Amortyzacja jest kluczowym elementem rachunkowości, umożliwiającym odzwierciedlenie rzeczywistego zużycia środków trwałych w księgach rachunkowych, co pomaga w uzyskaniu bardziej realistycznego obrazu finansowego firmy.
![Amortyzacja - najważniejsze informacje Amortyzacja - najważniejsze informacje](https://i.iplsc.com/-/000DICWTL1DSTQ8Y-C321-F4.jpg)
Amortyzacja - najważniejsze informacje
Co to jest amortyzacja?
Amortyzacjato proces rozłożenia kosztu zakupu środka trwałegona czas jego użytkowania. Oznacza to systematyczne, zaplanowane istopniowe obniżanie wartości aktywów trwałych (takich jakbudynki, maszyny, urządzenia) z upływem czasu wskutek ich zużycia.
Do czego służy amortyzacja?
Amortyzacjapełni kilka kluczowych funkcji w działalności gospodarczej:
- Odzwierciedlenie zużycia majątku: dzięki amortyzacji przedsiębiorstwo może w sposób systematyczny i przewidywalny ujmować w kosztach eksploatację i zużycie swoich środków trwałych. To pozwala na dokładniejsze odzwierciedlenie rzeczywistej wartości majątku w bilansie.
- Rozliczanie kosztów: amortyzacja pozwala na rozłożenie kosztu zakupu środków trwałych na cały okres ich użytkowania, co umożliwia bardziej równomierne rozłożenie obciążenia finansowego na przestrzeni lat. Dzięki temu unika się jednorazowego, dużego obciążenia kosztowego w roku zakupu.
- Planowanie finansowe: amortyzacja ułatwia planowanie finansowe i inwestycyjne, ponieważ przedsiębiorstwo może przewidzieć, jakie koszty związane z amortyzacją będą ponosić w przyszłości. Pozwala to na lepsze zarządzanie finansami i planowanie budżetu.
- Korzyści podatkowe: koszty amortyzacji są uznawane za koszty uzyskania przychodu, co oznacza, że mogą być odliczone od podstawy opodatkowania. Dzięki temu przedsiębiorstwo może obniżyć swoje zobowiązania podatkowe.
Co podlega amortyzacji?
Środek trwały to składnik majątku spełniający następującewarunki:
- zakup na potrzeby działalności gospodarczej
- własność lub współwłasność podatnika
- wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej (służy wyłącznie celom działalności gospodarczej, z wyjątkiem samochodów osobowych używanych częściowo do celów prywatnych, gdzie koszty eksploatacji uwzględnia się w wysokości 75%, a amortyzacja jest pełna do wartości 150 000 zł.)
- kompletny i gotowy do użytku
- okres użytkowania dłuższy niż rok
- możliwość wynajmu lub dzierżawy
Oprócz środków trwałych, amortyzacji podlegają równieżwartości niematerialne i prawne, takie jak:
- spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego,
- autorskie lub pokrewne prawa majątkowe,
- licencje,
- prawa określone w ustawie z dnia 30 czerwca 2000 r. - Prawo własności przemysłowej,
- wartość stanowiąca równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how).
Te aktywa muszą mieć przewidywany okres użytkowania dłuższy niżrok i być wykorzystywane przez podatnika w prowadzeniu działalnościgospodarczej albo oddane do użytku na podstawie umowy licencyjnej(sublicencji), najmu, dzierżawy lub leasingu.
Jakie są metody liczenia amortyzacji?
Wyliczenie amortyzacji zależy od wybranej metody oraz rodzaju środkatrwałego. Wyróżniamy kilka głównychmetod amortyzacji:
- Metoda liniowa: najbardziej popularna metoda amortyzacji, która polega na równomiernym rozłożeniu wartości początkowej środka trwałego na cały okres jego użytkowania. Roczna kwota amortyzacji pozostaje niezmienna przez cały ten okres.
- Metoda degresywna: stosuje stałą stopę amortyzacji, jednak odnosi się ona do malejącej wartości środka trwałego. Jest bardziej skomplikowana i zazwyczaj używana w przypadku środków trwałych, które szybko tracą na wartości.
- Metoda przyspieszona: pozwala na szybsze rozliczanie kosztów amortyzacji w początkowych latach użytkowania środka trwałego. Stosuje się ją, gdy przewiduje się, że środek trwały szybciej straci na wartości na początku okresu użytkowania.
- Metoda amortyzacji naturalnej: opiera się na rzeczywistym zużyciu środka trwałego, co oznacza, że kwoty amortyzacji mogą różnić się w poszczególnych latach w zależności od intensywności jego użytkowania.
Kto może skorzystać z amortyzacji?
Z amortyzacji mogą skorzystać wszystkie podmioty gospodarcze, któreposiadają środki trwałe i prowadzą działalność gospodarczą. Wpraktyce oznacza to:
- Przedsiębiorstwa: wszystkie rodzaje przedsiębiorstw, zarówno małe, średnie, jak i duże, mogą korzystać z amortyzacji, aby rozłożyć koszty zakupu środków trwałych i obniżyć swoje zobowiązania podatkowe.
- Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą: osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą również mogą amortyzować swoje środki trwałe, takie jak pojazdy, sprzęt biurowy, maszyny produkcyjne, itp.
- Spółki kapitałowe i osobowe: spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne, spółki jawne, komandytowe i inne spółki mogą korzystać z amortyzacji środków trwałych.
- Instytucje publiczne i non-profit: również niektóre instytucje publiczne i organizacje non-profit mogą korzystać z amortyzacji, jeśli prowadzą działalność gospodarczą i posiadają środki trwałe.
Amortyzacja - Wiadomości
-
Limity podatkowe w 2023 roku w górę. Prowadzisz firmę - musisz je znać
Czwartek, 13 października 2022 (07:33)Podstawę obliczenia przyszłorocznych limitów podatkowych (ryczałt ewidencjonowany i mały podatnik PIT, VAT oraz CIT) stanowi kurs euro ogłoszony przez NBP pierwszego roboczego dnia... -
Rozliczanie niektórych strat w podatku dochodowym
Poniedziałek, 6 czerwca 2022 (06:00)Kradzież lub zniszczenie składnika firmowego majątku, niedotrzymanie zobowiązań przez kontrahenta, ekstremalne zjawiska meteorologiczne - okoliczności zarówno niezależne, jak i zawinione... -
Amortyzacja samochodu będącego współwłasnością
Czwartek, 26 maja 2022 (07:00)Składniki stanowiące w firmie środki trwałe są w świadomości wielu osób wyłączną własnością tego podmiotu. Nie jest to jednak prawdą. Do środków trwałych może bowiem zostać zaliczony... -
Rozliczanie wydatków na uruchomienie firmy
Czwartek, 28 kwietnia 2022 (06:00)Rozpoczęcie działalności gospodarczej wymaga poniesienia wielu różnorodnych nakładów. Osoba, która się na to zdecyduje, musi swoją firmę zarejestrować i dokonać różnych zgłoszeń w... -
Amortyzacja samochodu wprowadzonego do działalności z majątku prywatnego przed 2022 r.
Piątek, 18 marca 2022 (14:00)W 2021 r. podatnik wprowadził do prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy o wartości nieprzekraczającej 150.000 zł, który kilka lat wcześniej zakupił do celów prywatnych (ze... -
Branża wynajmu aut liczy na spore zyski
Piątek, 18 lutego 2022 (12:00)Branża wynajmu długoterminowego aut może miniony rok uznać za udany, bo mimo problemów z podażą, odnotowała blisko 7 proc. wzrost floty - wskazuje w raporcie Polski Związek Wynajmu i... -
Przedsiębiorcy stracą na zmianie zasad amortyzacji używanych aut czy sprzętu - eksperci
Wtorek, 1 lutego 2022 (14:30)Z informacji firmy inFakt wynika, że na zmianie zasad amortyzacji używanych sprzętów czy samochodów stracą przedsiębiorcy, bo odpisy amortyzacyjne mogą zmniejszyć się o połowę. -
Polski Ład: Wielkie zmiany dla firm
Piątek, 14 stycznia 2022 (10:00)Na gruncie wielu zmian w 2022 r. ważnych z punktu widzenia przedsiębiorców Polski Ład wprowadził istotne modyfikacje w odniesieniu do rozliczeń związanych z rzeczowymi składnikami...
Amortyzacja - Wideo
-
Już nie odliczysz kosztów przy wynajmie mieszkania ani nie zamortyzujesz jego zakupu. Czy będą procesy przeciw fiskusowi?
Sobota, 7 stycznia 2023 (06:00)Prawa nabyte? Jakie prawa? Osoby i firmy, które kupowały mieszkanie pod wynajem mogą czuć się pokrzywdzone, bo po zmianie przepisów wszelkie ich kalkulacje stały się nieaktualne –...