CIT

Piątek, 27 września 2024 (10:05) Aktualizacja Piątek, 27 września 2024 (10:06)
Podatek CIT, czyli podatek od dochodów osób prawnych jest odpowiednikiem podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dla firm i innych organizacji. Nazwa CIT pochodzi z angielskiego "Corporate Income Tax", co dosłownie tłumaczy się jako podatek od dochodu korporacji.
CIT - najważniejsze informacje
Niepokojące sygnały o konieczności zapłacenia podatku minimalnego przez spółki, które świadczą usługi publiczne na rzecz gmin, płyną z miast /123RF/PICSEL

CIT - najważniejsze informacje

Kto podlega opodatkowaniu CIT? 

Obiekty podlegające opodatkowaniu CIT obejmują: 
  • osoby prawne, 
  • jednostki organizacyjne bez osobowości prawnej, 
  • spółki kapitałowe w trakcie formowania, 
  • spółki komandytowe oraz spółki komandytowo-akcyjne zarejestrowane w Polsce, 
  • spółki jawne zarejestrowane w Polsce, jeśli ich wspólnikami nie są jedynie osoby fizyczne, lub gdy spółka nie dostarczyła właściwego urzędu skarbowego określonych informacji lub ich aktualizacji, 
  • podatkowe grupy kapitałowe, czyli grupy składające się z minimum dwóch spółek prawa handlowego z osobowością prawną, które są ze sobą powiązane kapitałowo i spełniają kryteria określone w ustawie, 
  • spółki bez osobowości prawnej z siedzibą lub zarządem poza Polską, traktowane w swoim kraju jak osoby prawne i tam opodatkowane od całkowitych dochodów, niezależnie od miejsca ich osiągnięcia. 
Spółki jawne, których wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne muszą złożyć: 
  • informację o podatnikach PIT i CIT mających bezpośredni lub pośredni udział w zyskach spółki przed rozpoczęciem roku obrotowego, 
  • aktualizację tej informacji w ciągu 14 dni od dnia zmian wśród tych podatników. 
Niektóre jednostki - jak jednostki budżetowe, wybrane agencje rządowe i fundusze, są wyłączone spod obowiązku opodatkowania CIT i nie składają deklaracji podatkowych. 

Ile wynosi CIT? 

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) stanowi jedno z głównych obciążeń dla spółek, takich jak spółki akcyjne czy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Wysokość tej stawki została określona w Ustawie z 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych, w artykule 19 ust. 1 pkt 1, gdzie standardowa stawka CIT wynosi 19 proc.

Niemniej, dla niektórych podatników istnieje możliwość skorzystania z obniżonej stawki podatkowej. Od 1 stycznia 2019 roku obowiązuje nowelizacja wspomnianej ustawy, która wprowadza preferencyjną stawkę podatku CIT w wysokości 9 proc., zastępującą poprzednią stawkę 15 proc.

Obniżona stawka dotyczy jednak tylko określonej grupy podatników, którzy spełniają szczegółowe kryteria określone w ustawie. 

Kto może skorzystać z preferencyjnej stawki CIT? 

Z preferencyjnej stawki CIT wynoszącej 9 proc. mogą skorzystać 2 grupy podatników. Są to nowopowstałe firmy mają możliwość skorzystania z 9 proc. stawki CIT w swoim pierwszym roku działalności. Jednakże to uprawnienie przepadnie, gdy w trakcie roku ich przychody przekroczą 8 687 000 zł. Gdy limit ten zostanie przekroczony, od pierwszego dnia kolejnego miesiąca podatnicy ci będą zobowiązani do płacenia podatku CIT w standardowej wysokości 19 proc.

Drugą grupę, której przysługuje preferencyjna stawka podatku CIT stanowią mali podatnicy, którzy - aby uzyskać taki status nie mogą przekroczyć limitów przychodów ze sprzedaży z roku poprzedniego. Limit dla małych podatników wynosi 2 miliony euro.

Kwota ta powinna być przeliczona według średniego kursu walutowego euro na pierwszy dzień roboczy października 2023 roku, który wynosił 4,6091 zł za euro, zgodnie z tabelą nr 190/A/NBP/2023, zaokrąglając wynik do 1000 zł. Dlatego, w 2024 roku przedsiębiorca będzie uznany za małego podatnika, jeśli jego przychody ze sprzedaży w roku 2023 nie przekroczyły 9 218 000 zł brutto, łącznie z VAT. 

Rozliczenie CIT 

Rozliczenie CIT może odbywać się w cyklach miesięcznych lub kwartalnych. Zaliczki CIT wpłaca się do 20. dnia miesiąca po miesiącu, którego dotyczą, oprócz grudnia – wtedy jest czas do 20 stycznia następnego roku.

Zaliczkę za grudzień można pominąć, jeśli do tego czasu zostanie złożone zeznanie i uregulowany podatek. Można też wpłacać zaliczki uproszczone, czyli 1/12 podatku z deklaracji za poprzedni rok. Jeśli w poprzednim roku podatek nie był wykazany, odnosi się to do deklaracji sprzed dwóch lat.

Uproszczony sposób wymaga stosowania go przez cały rok i zgłoszenia w rocznym zeznaniu podatkowym. Zaliczki kwartalne mogą wpłacać nowi podatnicy w pierwszym roku działalności oraz mali podatnicy. Wpłaty należy dokonywać do 20. dnia miesiąca po każdym kwartale, a za IV kwartał do 20. dnia stycznia następnego roku.

Nie trzeba wpłacać zaliczki za IV kwartał, jeśli wcześniej złożono zeznanie i uregulowano podatek. Decyzję o kwartalnych zaliczkach zgłasza się w rocznym zeznaniu. Podatnicy nie muszą wpłacać zaliczek, jeśli roczny podatek minus wpłacone zaliczki nie przekracza 1000 zł. Zaliczki są wymagane, gdy dochód narastająco przekroczy tę kwotę. 

Minimalny podatek CIT 

Podatek minimalny CIT został wprowadzony w Polsce od stycznia 2024 roku. Pierwsze próby jego implementacji miały miejsce już w 2021 roku, jednak spotkały się one z krytyką wielu ekspertów, głównie ze względu na złożoność obliczeniową.

Wtedy nie udało się wprowadzić zmian, ale od nowego roku podatkowego 2024 obowiązywać będzie nowy podatek dla niektórych przedsiębiorców. Minimalny CIT ma na celu ograniczenie praktyk optymalizacyjnych polegających na wykazywaniu strat podatkowych, mimo osiągania wysokich obrotów. Stawka tego podatku będzie wynosić 10 proc. podstawy opodatkowania. 

CIT - Wiadomości

CIT - Wideo

Reklama
Reklama
Reklama
Finanse / Giełda / Podatki
Bądź na bieżąco!
Odblokuj reklamy i zyskaj nieograniczony dostęp do wszystkich treści w naszym serwisie.
Dzięki wyświetlanym reklamom korzystasz z naszego serwisu całkowicie bezpłatnie, a my możemy spełniać Twoje oczekiwania rozwijając się i poprawiając jakość naszych usług.
Odblokuj biznes.interia.pl lub zobacz instrukcję »
Nie, dziękuję. Wchodzę na Interię »