Mały ZUS i mały ZUS plus w 2024 r. Ile wyniesie podwyżka?

Mały ZUS to preferencyjne składki na ubezpieczenie społeczne, które przysługują nowym przedsiębiorcom na początku prowadzenia działalność gospodarczą. Z preferencyjnego ZUS-u można skorzystać przez 24 pełne miesiące, przy czym zawieszenie działalności nie przerywa biegu w/w okresu. Okres zawieszenia działalności zostaje więc wliczony do okresu, w którym przedsiębiorca może płacić obniżone składki społeczne.

Preferencyjna metoda opłacania składek społecznych przysługuje osobom, które spełnią określone warunki. Z małego ZUS-u możesz skorzystać, jeśli:

• nie prowadzisz lub w okresie ostatnich 60 miesięcy nie prowadziłeś innej działalności pozarolniczej,
• nie wykonujesz działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub poprzednim roku pracowałeś na etacie i wykonywałeś czynności wchodzące w zakres obecnie wykonywanej działalności.

Zgodnie z przepisami obniżona podstawa składki na ubezpieczenie społeczne nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia oraz wyższa niż 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto.

Po upływie 24 miesięcy przedsiębiorca automatycznie przechodzi na tzw. duży ZUS, czyli ma obowiązek opłacania składek społecznych w pełnej wysokości. Jeżeli natomiast przedsiębiorca spełni określone warunki, to może dalej korzystać z preferencyjnych składek ZUS w ramach małego ZUS-u Plus.

Mały ZUS Plus to kolejne korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców, umożliwiające im opłacanie składek społecznych w obniżonej wysokości. Z małego ZUS-u Plus mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy m.in.:

• uzyskują przychody w danym roku podatkowym nieprzekraczające 120 tys. zł,
• prowadzą działalność gospodarczą w poprzednim roku kalendarzowym przez nie mniej niż 60 dni,
• nie spełniają warunków do skorzystania z preferencji w opłacaniu składek.

Niższe składki w ramach małego ZUS-u Plus można płacić przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności. Jednocześnie do okresu 36 miesięcy wlicza się również okres małego ZUS-u.

Wysokość składek na ubezpieczenie społeczne dla przedsiębiorców zależna jest od prognozowanego przeciętnego oraz minimalnego wynagrodzenia w danym roku podatkowym. Zgodnie z uchwalonym projektem ustawy budżetu na 2024 rok, prognozowane przeciętne wynagrodzenie ma wynieść 7824 zł, co daje wzrost o 12,8 proc. w porównaniu z rokiem bieżącym. Z racji tego, że stawka składek wynosi 60 proc. przeciętnego wynagrodzenia, to w 2024 roku duży ZUS wyniesie 1600,27 zł.

Z podwyżką składek społecznych muszą liczyć się przedsiębiorcy korzystający z preferencyjnego ZUS-u. Podstawą do wyliczenia w/w składki jest 30 proc. wynagrodzenia minimalnego, które od przyszłego roku, także wzrośnie. Od 1 stycznia minimalne wynagrodzenie ma wynieść 4242 zł brutto, od 1 lipca 2024 r. zaś 4300 zł. Oznacza to, że podstawa preferencyjnej składki ZUS wyniesie 1273 zł oraz 1290 zł od lipca, wobec czego mały ZUS w 2024 roku wyniesie 402,65 zł oraz 408,16 zł od lipca.

Do składek społecznych przedsiębiorcy muszą dodatkowo doliczyć składkę zdrowotną, której wysokość zależna jest od wybranej formy opodatkowania.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne w ramach małego ZUS-u Plus zależna jest od dochodu z działalności gospodarczej w poprzednim roku podatkowym. Dochód ten dzieli się przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności w poprzednim roku oraz mnoży przez 30. Otrzymany wynik należy następnie zaokrąglić do pełnych groszy w górę oraz pomnożyć przez współczynnik 0,5.

Otrzymany wynik następnie należy porównać do kwoty 30 proc. minimalnego wynagrodzenia oraz 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Preferencyjna składka w ramach małego ZUS-u Plus nie może być bowiem niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia ani wyższa niż 60 proc. przeciętnego wynagrodzenia.

W przyszłym roku przedsiębiorcy muszą również liczyć się ze wzrostem składek na ubezpieczenie zdrowotne. Od stycznia 2024 r. minimalna wysokość składki zdrowotnej wyniesie 381,78 zł, od lipca zaś 387 zł. Wyższą składkę zapłacą także ryczałtowcy, którzy na informację o podwyżkach muszą poczekać do stycznia, ponieważ w ich przypadku poziom składki ustalany jest na podstawie przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału.

Przyjmując jednak prognozowaną wartość przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału, można podejrzewać, że przedsiębiorcy korzystający z dużego ZUS-u, miesięcznie zapłacą od 2 do 2,8 tys. zł składek. Na pewną oszczędność liczyć mogą natomiast przedsiębiorcy korzystający z małego ZUS-u oraz małego ZUS-u Plus, którzy spełnią w/w warunki.

WG