O jakich ulgach dla przedsiębiorców warto wiedzieć?

Prowadzenie własnego biznesu niesie dziś za sobą ogrom wyzwań: stosunkowo wysokie obciążenia podatkowe, zawiłą biurokrację czy ryzyko opóźnień w płatnościach ze strony kontrahentów. Dzięki ulgom dla przedsiębiorców można jednak nie tylko obniżyć wysokość podatków i składek ZUS, ale także odzyskać podatek dochodowy i podatek VAT od niezapłaconych faktur.
Oto ulgi, które pomogą Ci prowadzić biznes efektywniej i jeszcze skuteczniej optymalizować firmowe finanse:

• ulga na start;
• ulga w składkach ZUS (preferencyjne składki ZUS);
• ulga na dzieci rozliczana w rocznej deklaracji podatkowej PIT;
• ulga na innowacje — IP BOX (Innovation Box);
• ulga na złe długi.

W kolejnych akapitach przyjrzymy im się nieco bliżej.

Ulga na start to ulga dla przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą. Dzięki niej przez 6 miesięcy prowadzenia firmy będziesz zwolniony z konieczności opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Takie udogodnienie pozwala znacząco zredukować koszty, co jest szczególnie ważne zwłaszcza na początku działalności. Aby skorzystać z ulgi na start, musisz wypełnić i dostarczyć do ZUS-u (bezpośrednio lub online) formularz ZUS ZZA z podaniem kodu tytułu ubezpieczenia 05 40 (osoba niepodlegająca ubezpieczeniom społecznym i podlegająca ubezpieczeniu zdrowotnemu).

Ważne: Ulga na start zapewnia zwolnienie wyłącznie z płatności składek na ubezpieczenie społeczne. Regularne opłacanie składki zdrowotnej (jej kwota zależy od formy opodatkowania) jest obligatoryjne.

Z ulgi na start możesz korzystać przez 6 miesięcy od momentu zarejestrowania działalności. Po upływie tego okresu, przez 24 kolejne miesiące będziesz płacił comiesięczne składki ZUS w preferencyjnej wysokości. W 2022 roku wysokość ulgowych składek ZUS wynosi 1211,28 zł (z dobrowolną składką chorobową) i 1124,23 zł (bez dobrowolnej składki chorobowej). Pamiętaj, że do tej kwoty należy jeszcze doliczyć składkę zdrowotną, której kwota zależy od formy opodatkowania.

Kolejną ulgą, z której mogą skorzystać przedsiębiorcy, jest ulga na dzieci rozliczana w rocznej deklaracji podatkowej PIT. Na czym polega? Ulga na dzieci to ulga odliczana od podatku dochodowego. Mogą skorzystać z niej podatnicy wypełniający PIT-36, opodatkowani na zasadach ogólnych, według skali podatkowej.
Ulga przysługuje na małoletnie dzieci, w stosunku do których:

• wykonywałeś władzę rodzicielską lub pełniłeś funkcję opiekuna prawnego (jeśli dziecko z Tobą mieszkało);
• sprawowałeś opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Z ulgi na dzieci skorzystasz także, jeśli wychowujesz dziecko pełnoletnie.
Aby było to możliwe, dziecko (w danym roku podatkowym):

• musi otrzymywać zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wiek;
• nie ukończyło 25 lat i wciąż się uczy. W takim przypadku odliczenie jest możliwe, jeśli dziecko:
  - nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanym i opodatkowaniu podatkiem tonażowym;

- nie uzyskuje dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, lub przychodów zwolnionych z podatku otrzymanych przez podatnika, który nie ukończył 26 lat, albo przychodów zwolnionych ze względu na przeniesienie rezydencji podatkowej na terytorium Polski — do kwoty 3089 zł.

W przypadku jednego dziecka kwota miesięcznego odliczenia wynosi 92,67 zł, jeśli:

• przez cały rok podatkowy pozostawałeś w związku małżeńskim, a łączne dochody małżonków nie był wyższe niż 112 tys. zł;
• wychowujesz dziecko samotnie i twoje dochody nie przekroczyły w roku podatkowym 112 tys. zł;
• nie pozostajesz w związku małżeńskim, a twoje dochody w roku podatkowym nie były wyższe niż 56 tys. zł.

W przypadku dwojga dzieci kwota miesięcznego odliczenia wynosi 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko. Jeśli jesteś rodzicem trojga lub większej liczby dzieci, odliczysz:

• 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko;
• 166,67 zł na trzecie dziecko;
• 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.

Ulga IP BOX to rozwiązanie kierowane do przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową. Podatnicy, którzy pozyskują dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, mogą je opodatkować preferencyjną 5-procentową stawką podatku dochodowego (PIT i CIT). Jak wskazuje art. 30ca Ustawy PIT oraz art. 24d Ustawy CIT, prawem własności intelektualnej może być:

• patent;
• prawo ochronne na wzór użytkowy;
• prawo rejestracji wzoru przemysłowego;
• prawo z rejestracji topografii układu scalonego;
• dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin;
• prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu;
• wyłączne prawo, o którym mowa w Ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin (Dz. U. z 2018 r. poz. 432).

Korzystanie z ulgi jest szczególnie popularne w przypadku programistów i innych podmiotów działających w branży IT.

Ulga na złe długi pozwoli Ci odzyskać opłacony podatek dochodowy i VAT, jeśli Twój kontrahent opóźnia płatność.

Aby odzyskać podatek dochodowy, niezbędne jest spełnienie następujących kryteriów:

• opóźnienie płatności musi wynosić co najmniej 90 dni;
• na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego dzień złożenia zeznania podatkowego dłużnik nie może być w trakcie postępowania upadłościowego, likwidacyjnego ani restrukturyzacyjnego;
• od daty wystawienia faktury nie mogą upłynąć 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona;
• dochody z działalność wierzyciela i dłużnika muszą być opodatkowane w Polsce.

Aby odzyskać VAT:

• opóźnienie płatności musi wynosić co najmniej 90 dni;
• wierzytelność nie może być zbyta na rzecz innego podmiotu lub uregulowana do dnia skorzystania z ulgi;
• od daty wystawienia faktury nie mogą upłynąć 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona;
• w dniu poprzedzającym skorzystanie z ulgi wierzyciel musi być zarejestrowany jako czynny podatnik VAT.

Jeśli chcesz odzyskać podatek VAT z faktury wystawionej osobie fizycznej lub przedsiębiorcy, którzy nie są czynnymi podatnikami VAT-u, musisz spełnić jeszcze jeden warunek, który pozwoli potwierdzić istniejący dług. Może być to:

• potwierdzenie wierzytelności prawomocnym orzeczeniem sądu i przekazanie sprawy komornikowi lub
• zgłoszenie wobec dłużnika upadłości konsumenckiej lub
• wpisanie wierzytelności do rejestru długów prowadzonego na poziomie krajowym, np. rejestru dłużników BIG InfoMonitor.

Jeśli Twój kontrahent nie opłaci faktury, wpis na czarną listę nie tylko zwiększy Twoje szanse na odzyskanie należności. Pozwoli także uzyskać korzyści podatkowe i odzyskać wpłacony fiskusowi VAT.