Twoja firma w UE

Poniżej prezentujemy najważniejsze aspekty dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej w poszczególnych krajach Unii Europejskiej, w tym najważniejszy - aspekt podatkowy.

System podatkowy w UE

Podatek VAT
Stawka podstawowa VAT wynosi (od 1993 r.) 15%, jednak w przypadku niektórych towarów i usług (dostawa gazu ziemnego, żywność i napoje - z wyjątkiem napojów alkoholowych, ziarno, zwierzęta, dostawy wody, sprzęt medyczny, transport pasażerski, usługi biblioteczne, bilety teatralne, usługi hotelowe, sprzęt rolniczy, a także ubrania i obuwie dziecięce) istnieje możliwość stosowania dwóch stawek obniżonych, z których najniższa musi wynosić min. 5%. Część państw unijnych wynegocjowała długie okresy stosowania stawek zredukowanych poniżej 5%. Stawka zerowa obejmuje towary i usługi przeznaczone na eksport. Zakazano stosowania stawki podwyższonej na dobra luksusowe. Limit rocznego obrotu dla przedsiębiorstwa zwalniający go z obowiązku doliczania VAT wynosi 5.000 euro (ok. 21.000 PLN). Przewiduje się wprowadzenie zakazu odliczania przez przedsiębiorstwa VAT od zakupu i kosztów utrzymywania firmowych samochodów osobowych, kosztów podróży służbowych i niektórych wydatków reprezentacyjnych.

Stawka zerowa
Stawka zerowa w poszczególnych krajach stosowana jest (oprócz eksportu) na:
- dostawę dzienników i tygodników oraz produktów pozyskanych w drodze recyklingu - w Belgii,
- sprzedaż dzienników, tygodników i niektórych miesięczników - w Danii,
- sprzedaż prasy i przedpłaty na niektóre miesięczniki, usługi poligraficzne dla organizacji typu non-profit, dostawy złota do Banku Centralnego, sprzedaż usług lotniczych, wynajem statków w celach transportowych - w Finlandii;
- dostawy gazet i książek, złota do Banku Centralnego, napoje i żywność, sadzonki roślin i nawozów w opakowaniach nie mniejszych ni 10kg - w Irlandii,
- usługi poligraficzne dla organizacji non-profit, paliwo lotnicze, transport pasażerski, wyposażenie dla morskich jednostek ratowniczych - Szwecja,
- dostawy prasy i książek, niektóre artykuły żywnościowe, kaski i obuwie dla pracowników budów, kaski motocyklowe, usługi pogrzebowe, ubrania i obuwie dla dzieci, transport pasażerski, kasety magnetofonowe dla Królewskiego Instytutu Niewidomych - w Wielkiej Brytanii,
- dostawy złota, złomu i ziemi - we Włoszech.

Podatek akcyzowy w UE
Podatek akcyzowy może obciążać tylko paliwa i oleje ropopochodne, gaz ziemny i płynny, wyroby tytoniowe i napoje alkoholowe. Istnieją określone minima akcyzy - np. w przypadku papierosów akcyza i VAT musi stanowić min. 57% ceny detalicznej najpopularniejszej kategorii papierosów, ale minimalnie 70 euro na 1000 sztuk papierosów. Napoje alkoholowe opodatkowane są w wysokości - 5,5-10 euro na litr czystego alkoholu, ale wino opodatkowane jest stawką zerową. Piwo może być opodatkowane stawką zredukowaną jeżeli jest wytwarzane przez małe browary, a zawartość alkoholu nie przekracza 2,8% objętości lub jest wytwarzane na potrzeby własne. Benzyna bezołowiowa obciążona jest podatkiem w wysokości 0,287 euro/l, a olej napędowy - 0,2/l.

Opodatkowanie zysków firmowych
Unika się podwójnego opodatkowania zysku firm, który wypłacany jest w formie dywidend udziałowcom i akcjonariuszom - podatek jest płacony albo przez firmę, albo przez akcjonariuszy w zależności od ustaleń konkretnych państw.

Inne aspekty dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej w poszczególnych krajach UE zamieszczamy w poniższych opisach:

Załóż firmę w wybranych krajach UE:
Czechy
Litwa
Łotwa
Estonia
Słowacja
Węgry
Austria
Francja
Wielka Brytania
Szwecja
Holandia
Luksemburg
Portugalia
Włochy
Irlandia