Wojna z oszustwami podatkowymi
Niemiecki władze w ślad za działaniami podjętymi przez władze brytyjskie wypowiedziały wojnę narastającej pladze tzw. przestępstw karuzelowych, czyli jednej z najpopularniejszych w ostatnich czasach odmian oszustw podatkowych.
W wyniku połączonych działań brytyjskich i niemieckich inspektorów rozpracowana została w ubiegłym miesiącu struktura przestępcza wyłudzająca podatek VAT w karuzeli podatkowej w związku ze sprzedażą telefonów komórkowych. Czujność władz wzbudziła stale rosnąca skala przewozów towarów przez granicę niemiecko - szwajcarską. Na trop samego przestępstwa inspektorzy wpadli w wyniku porównania numerów seryjnych importowanych telefonów z tymi, które zostały przewiezione do Wielkiej Brytanii. W ten sposób wykryto prowadzone na dużą skalę dostawy telefonów komórkowych ze Szwajcarii do krajów należących do Unii Europejskiej.
Oszustwa typu "karuzela podatkowa" występują w łańcuchach dostaw towarów, w których jednym z uczestników jest figurant, który planowo nie wywiązuje się ze swojego zobowiązania podatkowego i po dokonaniu transakcji znika z areny gospodarczej, bądź od początku posługuje się fałszywym numerem identyfikacji podatkowej VAT. Sama konstrukcja oszustwa jest prosta. Podmiot zarejestrowany jako podatnik VAT w państwie członkowskim Unii Europejskiej sprzedaje towary innemu podatnikowi VAT zarejestrowanemu w państwie Unii, który po dokonaniu transakcji nie płaci należnego podatku VAT. Odsprzedaje on następnie nabyte towary ze stratą podatnikowi z tego samego państwa członkowskiego, który odsprzedaje je kolejnemu nabywcy w tym samym państwie. Ostatni z nabywców wpłaca do budżetu należny podatek VAT odliczywszy uprzednio podatek naliczony. Na koniec towary są wywożone do innego państwa członkowskiego, a wywóz ten zwolniony jest z podatku VAT. Eksporter zachowuje jednak prawo do zwrotu naliczonego podatku VAT. Ostatecznym nabywcą jest podmiot, który rozpoczął obieg towaru, stąd nazwa całego mechanizmu - oszustwo karuzelowe. Postępowanie takie może być powtarzane wielokrotnie, gdyż towary krążą w obiegu zamkniętym.
Oszustwa karuzelowe skupiają się głównie na towarach o małych gabarytach i dużej wartości jednostkowej, takich jak właśnie telefony komórkowe, czy podzespoły komputerowe. Wykrycie tego typu przestępstw jest niezwykle trudne, gdyż wymaga prześledzenia całego łańcuszka transakcji przebiegających nieraz w wielu państwach Unii Europejskiej. Właśnie wykorzystywanie w tym celu międzynarodowych struktur zaczyna skłaniać władze podatkowe poszczególnych państw członkowskich do podejmowania wspólnych działań zmierzających do ograniczenia skali przestępstw karuzelowych.
