Nowy formularz dla graczy
PIT-38, wzór formularza do rozliczenia się z zysków kapitałowych, określił kilka dni temu minister finansów w swoim rozporządzeniu. Inwestorzy złożą go równolegle z pozostałymi formularzami.
PIT-38 trzeba będzie wypełnić na podstawie otrzymanego z domu maklerskiego PIT-8C, czyli brokerskiego wyliczenia przychodów, kosztów i ostatecznego wyniku na rachunku maklerskim. Jeśli inwestor będzie miał ich kilka lub zawierał transakcje nierejestrowane (np. na podstawie umów cywilnoprawnych), do niego będzie należeć zsumowanie wszystkich danych do swojego PIT-u. W przykładowej deklaracji podatkowej założyliśmy najprostszą sytuację: inwestor miał jeden rachunek i na formularzu przesłanym przez dom maklerski miał przychód równy 10 tys. zł, koszt 8 tys. zł, w wyniku czego osiągnął dochód 2 tys. zł. Biorąc pod uwagę 19-proc. stawkę podatku od zysków kapitałowych, fiskus zabierze mu 380 zł, czyli jego czysty zysk wyniesie 1620 zł. Dziś wątpliwości budzi definicja przychodów i kosztów związanych z inwestowaniem na giełdzie. PRZYCHÓD Suma przychodów ze sprzedaży akcji, obligacji oraz wyniku z pozycji zamkniętych na instrumentach pochodnych.
WĄTPLIWOŚCI EKSPERTÓW
Czy przy sprzedaży obligacji brać pod uwagę kurs papieru czy cenę rozliczeniową, która uwzględnia narosłe odsetki? KOSZT Suma kosztów nabycia papierów, które później zostały sprzedane, plus m.in. prowizji (transakcje kupna i sprzedaży), prowadzenia i założenia rachunku, transferu, zdeponowania papierów wartościowych.
WĄTPLIWOŚCI EKSPERTÓW - Jeśli inwestor sprzeda mniejszą liczbę papierów wartościowych niż kupił, to czy do kosztów powinno się zaliczyć prowizję od wszystkich kupionych papierów czy proporcjonalnie do liczby sprzedanych papierów? - Inwestor nie dokonuje żadnej transakcji w ciągu roku podatkowego - czy będzie mógł pokazać koszty, np. prowadzenia rachunku maklerskiego albo transferu, ponosząc tym samym stratę podatkową?
Czy przy kupnie później sprzedanych obligacji brać pod uwagę kurs papieru czy cenę rozliczeniową? - Przepisy nie precyzują, czy kosztem jest opłata za zarządzanie aktywami (tzw. asset management). - Obniżanie przychodu przez naliczanie kosztów obsługi kredytu zaciągniętego na zakup papierów wartościowych. - Czy kosztem może być opłata za dostęp do notowań on-line albo opłata za sporządzenie rekomendacji (w wydanej przez ministra finansów interpretacji przepisów podatkowych lista kosztów związanych z obsługą rachunków maklerskich nie jest katalogiem zamkniętym)?
