Jak obniżyć podatek giełdowy?

Jaka to wygląda w praktyce? Osiągnięty zysk (bądź poniesioną stratę) wyliczy biuro maklerskie. Do końca stycznia sporządzi imienną informację o wysokości uzyskanego w 2004 r. dochodu i do końca lutego przekaże ją właścicielowi rachunku inwestycyjnego oraz urzędowi skarbowemu. Opodatkowaniu 19-proc. stawką podlegać będzie tylko zysk, czyli przychody pomniejszone o koszty jego uzyskania (m.in. koszt nabycia danego papieru wartościowego: prowizje, opłaty związane z posiadaniem rachunku inwestycyjnego w biurze maklerskim).

Co jest kosztem uzyskania dochodów giełdowych? Zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów, kosztem uzyskania przychodu przy ustalaniu dochodu z odpłatnego zbycia akcji oraz innych papierów wartościowych są wydatki na ich objęcie lub nabycie.

Koszty te można podzielić na:

1/ bezpośrednio związane z daną transakcją - koszt nabycia zbywanego papieru wartościowego (cena jednostkowa x liczba papierów wartościowych)

2/ koszty poniesione przez podatnika w celu uzyskania przychodu, w danym roku podatkowym, związane z obsługą rachunku przez biuro maklerskie - koszty prowizji, opłat poniesionych w danym roku związanych z prowadzeniem lub założeniem rachunku, koszty transferu, zdeponowania papierów itp.

a.. W przypadku przeniesienia (transferu) papierów wartościowych z jednego biura do innego, koszty uzyskania przychodu tzn. wydatki związane z prowizją i innymi opłatami zostaną wykazane w PIT-8C wydanym przez biuro maklerskie, z którego papiery zostaną wytransferowane. Biuro maklerskie, do którego przeniesione zostaną papiery wartościowe otrzyma jedynie informacje o cenie i czasie nabycia papieru.

b.. W przypadku zbycia papierów wartościowych nabytych na drodze spadku lub darowizny cena nabycia zbywanego papieru wartościowego zostanie przez biuro maklerskie ustalona na poziomie 0 PLN. W przypadku zbycia papierów wartościowych nabytych np. na podstawie umowy cywilnoprawnej, jeśli biuro maklerskie nie będzie dysponowało żadnym dokumentem w którym byłaby określona cena nabycia, przyjmie cenę nabycia zbywanego papieru na poziomie 0 PLN.

Pozostałe koszty Pozostałe koszty (np. odsetki i prowizje od kredytów giełdowych) mogą być uwzględnione przez inwestora w rozliczeniu rocznym. Jednak każdy inwestor posiłkujący się kredytem powinien mieć zaświadczenie z banku iż kredyt (a z mim związane koszty) były wykorzystane na zakupu papierów wartościowych np. akcji PKO BP.

Internetowy rachunek w BM Według zaprzyjaźnionego doradcy podatkowego wydatki poniesione na dostęp do internetu mogą być uwzględnione w kosztach, jednak problem tkwi jak udowodnić ten koszt. Dla inwestora łączącego się z BM przez modem, mogą być to szczegółowe billingi z telekomunikacji, jednak przy stałym złączu problem jest większy. Jak wynika z naszych informacji uzyskanych z Izby Skarbowej z Krakowa, być może Ministerstwo Finansów przyśle bardziej szczegółową interpretacje Wówczas będzie można wliczyć w koszty również odpłatne analizy, rekomendacje czy oprogramowanie do analizy technicznej.

UWAGA:) Zwracamy uwagę, że informacje przekazywane przez dom maklerski na formularzu PIT-8C nie o stanowią ostatecznej wysokości podatku dochodowego z ww. tytułów. Dom maklerski nie dokonuje też rozliczenia należnego podatku. To podatnik, po zakończeniu roku podatkowego jest obowiązany wykazać w zeznaniu podatkowym ww. dochody, obliczyć należny podatek i dokonać jego zapłaty.

Jak płacić podatek od zysków giełdowych?

1. Podatek od zysków giełdowych rozliczany jest rocznie według jednej stawki - 19%.

2. Do końca lutego 2005 roku biuro przesyła inwestorom oraz Urzędom Skarbowym PIT-y w których obliczony jest dochód oraz należny podatek za 2004 rok.

3. Biura będą wystawiać jeden PIT do jednego rachunku. Jeżeli inwestor posiada kilka rachunków w kilku biurach, to na koniec roku ma obowiązek ich "zsumowania".

4. W ciągu roku nie są pobierane zaliczki.

5. Zyski i straty są uwzględniane tylko od transakcji zamkniętych.

6. Dochodów giełdowych nie łączy się z dochodami uzyskanymi z innych źródeł, opodatkowanymi według progresywnej skali podatkowej.

7. Podatek nalicza się od dochodów uzyskanych z inwestycji m.in. w akcje, obligacje, kontrakty indeksowe, ale również kontrakty walutowe.

8. Zyski z tytułu inwestycji np. w obligacje mogą być kompensowane stratami poniesionymi np. na akcjach.

9. Dochody z lokat bankowych czy sprzedaży jednostek funduszy nie mogą być kompensowane np. ze stratami poniesionymi na akcjach, czy kontraktach.

(PIT-8C) wg wzoru określonego przez Ministra Finansów w Rozporządzeniu z 22.12.2003 roku (Dz. U. z 2003 roku nr 224 poz. 2225).

M.Bicz