W przypadku dokonania darowizny członkowi rodziny przepisy podatkowe mówią o prawie do ulgi. Obecnie, od 1 lipca 2023 roku, kwoty zwolnione z podatku wynoszą:
- 36 120 zł w I grupie podatkowej (zaliczamy do niej małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów);
- 27 090 zł w II grupie podatkowej (zaliczamy do niej zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych);
- 5733 zł w III grupie podatkowej (pozostałe osoby).
Ponadto w przypadku części I grupy (małżonków, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy) istnieje możliwość zwolnienia z podatku. Należy zgłosić fakt otrzymania darowizny do fiskusa w ciągu 6 miesięcy, o ile przekroczyła ona próg. Sama darowizna musi być udokumentowana potwierdzeniem przelewu lub przekazu pocztowego.
Zobacz również:
Pośrednictwo w transakcji nie oznacza odebrania ulgi
"Rzeczpospolita" przypomina, że urząd skarbowy ma prawo do kontroli darowizny i może zakwestionować prawo do ulgi, jeśli odpowiednie formalności nie zostaną dopełnione. Gazeta informuje też, że jeśli pojawią się w nich błędy, fiskus może podjąć decyzję korzystną dla podatnika.
Przywołano przykład kobiety, która otrzymała darowiznę od swojej babci. W transakcji pośredniczyła matka, która dokonała przelewu najpierw na swój rachunek, a później na rachunek bankowy córki. Między wnuczką a babcią zawarto umowę darowizny, a fiskus został poinformowany o dokonaniu transakcji.
Fiskus przyznał, że pośrednictwo matki nie miało w tym przypadku wpływu na powstanie obowiązku podatkowego, więc wnuczka miała prawo do ulgi.
Zobacz również:
Urząd skarbowy nie wyraził również negatywnego stanowiska co do pomyłki, jaka nastąpiła w tytule przelewu (podano słowo "spadek" zamiast "darowizna".
"Na możliwość skorzystania ze zwolnienia nie wpływa błędny tytuł przelewu w sytuacji, w której jest Pani w stanie wykazać przepływ środków między stronami umowy darowizny" - głosi interpretacja.
