Dwa rodzaje formularzy

Jeżeli ktoś zdecyduje się na skorzystanie z usług poczty, to musi zapłacić za list zawierający roczne zeznanie. Od ubiegłego roku takie przesyłki nie są już zwolnione z opłat pocztowych (przedtem pokrywał je - na mocy umowy z pocztą - resort finansów). Za datę złożenia zeznania nadesłanego listownie do urzędu skarbowego uważa się datę stempla pocztowego.

Jeżeli okaże się, że wyliczony w zeznaniu za 2001 r. należny podatek jest wyższy od sumy pobranych przez płatników (np. zakłady pracy) zaliczek, to różnicę tę trzeba do 30 kwietnia br. wpłacić na konto urzędu skarbowego.

Do dyspozycji podatników są dwa formularze - PIT-36 i PIT-37. Pod tym względem sytuacja nie zmieniła się w porównaniu z ubiegłym rokiem, kiedy to rozliczaliśmy się z dochodów za 2000 r.

-------------------------------------------------------------------------------

W ub.r. stawki podatku dochodowego wynosiły - w zależności od wysokości osiąganych dochodów - 19, 30 i 40 proc. Kwota dochodu nie powodująca obowiązku płacenia podatku wynosiła 2596,42 zł, czyli miesięcznie 216,37 zł. Natomiast kwota pomniejszająca zaliczkę na podatek pobierany przez płatników wynosiła 41,11 zł miesięcznie. Rocznie wynosiła więc 493,32 zł.

--------------------------------------------------------------------------------

Nadal obowiązuje zasada, że o rodzaju druku, jaki należy wypełnić, decyduje rodzaj osiąganych dochodów.

PIT-36 przeznaczony jest dla osób:

- zajmujących się działalnością gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych,

- prowadzących działy specjalne produkcji rolnej,

- osiągających przychody z najmu, dzierżawy lub poddzierżawy albo z umów o podobnym charakterze,

- uzyskujących przychody, od których zobowiązani byli samodzielnie opłacać zaliczki na podatek, np. ze sprzedaży akcji, udziałów, obligacji i innych papierów wartościowych czy też z działalności wykonywanej osobiście,

- mających przychody z zagranicy, np. z emerytury lub renty lub ze stosunku pracy,

- osiągnęli przychody z innych źródeł, od których ani płatnik, ani też podatnik w ciągu roku nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek.

--------------------------------------------------------------------------------

Podatnicy zamierzający wspólnie rozliczyć się z małżonkiem wypełniają zarówno pozycje oznaczone w drukach zeznań PIT jako "podatnik", jak również pozycje "małżonek" - w ustalonej kolejności. Kolejność tę należy zachować we wszystkich częściach zeznania oraz składanych wraz z nim załącznikach. Z kolei podatnicy, którzy opodatkowują swoje dochody indywidualnie albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, nie wypełniają w zeznaniu pozycji "małżonek".

--------------------------------------------------------------------------------

Zeznanie PIT-36 jest także przeznaczone:

- dla tych, którzy wciąż korzystają z ulg inwestycyjnych przysługujących wcześniej prowadzącym działalność gospodarczą,

- dla osób, które w grudniu ub.r. sporządziły remanent likwidacyjny,

- dla podatników, którzy muszą doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci (np. rentę rodzinną).

Gdy podatnik spełnia choćby tylko jeden z wymienionych warunków, to powinien rozliczyć się z ubiegłorocznych dochodów na druku PIT-36.

Natomiast osoby nie spełniające żadnego z tych warunków powinny wybrać formularz PIT-37. Jest to druk o nieco prostszej konstrukcji, a przeznaczony dla tych, którzy w ub.r. uzyskali przychody wyłącznie ze źródeł znajdujących się w Polsce, od których płatnik pobrał zaliczki na PIT w związku z:

- uzyskiwaniem wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy (w tym spółdzielczego) oraz z pracy nakładczej,

- otrzymywaniem krajowych emerytur lub rent,

- wypłatą dniówek obrachunkowych i innych przychodów z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych zajmujących się produkcją rolną,

- uzyskiwaniem zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego,

- przychodami z wykonywanej osobiście działalności, np. z umów zlecenia, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych czy działalności sportowej,

- otrzymywaniem przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych,

- wypłatą świadczeń z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,

- należnościami za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym.

PIT-37 wybierają osoby, które uzyskały w ub.r. dochody z wymienionych źródeł i zarazem nie mają obowiązku doliczać do uzyskanych dochodów własnych dochodów małoletnich dzieci.

W przypadku podatników zamierzających rozliczyć się wspólnie, wymienione warunki dotyczą obojga małżonków. Formularz PIT-37 przeznaczony jest bowiem zarówno dla osób rozliczających się indywidualnie, jak i wspólnie z małżonkiem albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.