Jak policzyć niezinterpretowane?

To spora trudność w przygotowaniu niezbędnych modyfikacji systemów informatycznych. Z pewnością więc nieźle zarobią informatycy, którzy do ostatniej chwili wprowadzali niezbędne poprawki.

Nie ma jeszcze dokładnych informacji o kosztach niezbędnych zmian w oprogramowaniu związanych z naliczaniem podatku. Część instytucji samodzielnie dokonywała zmian, część korzystała z usług zewnętrznych. Z cząstkowych danych wynika jednak, że przeprowadzenie zmian w systemach informatycznych najtańsze było w przypadku funduszy inwestycyjnych, najdroższe - w bankach.

Najłatwiej funduszom

Towarzystwa funduszy inwestycyjnych koszty poniosą pośrednio, bo naliczaniem podatku zajmować się będzie agent transferowy. Zwrot kosztów zostanie zapewne wliczony do opłat TFI na rzecz agenta transferowego. Oczywiście wiele zależy od tego, jakim systemem dysponuje agent transferowy. Należy jednak zwrócić uwagę, że systemy obsługi posiadają możliwość wbudowania stosownej aplikacji do naliczania podatku - mówi Andrzej Szeworski, wiceprezes Pioneer Pekao TFI.

Wniosek z tego, że agenci transferowi myśleli perspektywicznie mając przynajmniej jedną przesłankę - w krajach rozwiniętych osoby fizyczne płacą podatek od zysków kapitałowych, a i w Polsce ustawa podatkowa informowała o przewidywanym końcu zwolnienia podatkowego.

Oczywiście pytanie brzmi, ile fundusze inwestycyjne będą przekazywać podatku do urzędów skarbowych w comiesięcznej wpłacie. Będzie to test długoterminowości lokat w fundusze.

Ważny grudzień

Większy problem istnieje w towarzystwach ubezpieczeń na życie. Co prawda, w przypadku umów ubezpieczenia związanych z funduszem inwestycyjnym, zawartych przed końcem listopada ubiegłego roku, płacenie podatku nie wchodzi w grę, nawet jeśli klient odbiera wartość wykupu polisy (likwidując polisę przed końcem umowy) lub po prostu odbiera należne świadczenie. Przychylamy się do stanowiska, że przepisy ustawy dotyczące podatku od dochodów kapitałowych nie mają zastosowania do umów ubezpieczenia zawartych przed 1 grudnia 2001 roku. Prowadzimy jeszcze szczegółowe analizy prawne. Ostateczną decyzję co do sposobu interpretacji zapisów ustawy podejmiemy w najbliższym czasie - powiedział GB Adam Michoń, wiceprezes Commercial Union Polska. Przygotowujemy się do wprowadzenia odpowiednich modyfikacji w systemach informatycznych, które umożliwią pobór podatku od dochodów kapitałowych. Ponosimy w związku z tym znaczące nakłady finansowe, jednak ich dokładnej wysokości nie podajemy do wiadomości publicznej - dodał.

Zysk z umorzenia

W przypadku zakładów ubezpieczeń na życie problem może być spory. Są bowiem np. do rozwiązania sytuacje takie, gdy za składkę klienta są nabywane jednostki, ale część z nich jest umarzana na rzecz towarzystwa jako koszt obsługi polisy. Jeśli są one umarzane w przypadku wcześniejszej likwidacji polisy i wypłaty wartości wykupu, a wartość jednostek wzrosła od dnia nabycia, to pojawia się zysk z umorzenia. Klient jednak tych pieniędzy nie otrzymuje. Czy powinien zapłacić podatek?

Przy tym ubezpieczyciele zwracają uwagę na rosnące koszty obsługi polis w przyszłości. Są to koszty zmienności systemu prawnego, co oczywiście odbija się na zyskowności operacji - mówił niedawno Jarosław Myjak, prezes grupy Commercial Union.

Drogie banki

Banki twierdzą, że zdążą przystosować swoje systemy do nowych wymogów podatkowych. Całość operacji nie jest jednak prosta. Tryb pracy jest niezwykły, ponieważ pojawiło się sporo pytań interpretacyjnych. W bankach nie jest to prosta aplikacja, są nie tylko różne terminy wypłaty odsetek, lecz także zasady ich naliczania - podkreśla Sebastian Łuczak, rzecznik Pekao SA. W BPH PBK już od stycznia trwają prace związane z wprowadzeniem obowiązku naliczania i odprowadzania przez banki podatku od zysków z oszczędności bankowych. Koszty związane z tym obowiązkiem poniesione przez BPH PBK są niewielkie. Modyfikacja systemów informatycznych PBK i BPH (działających oddzielnie do fuzji systemowej w IV kwartale 2002 roku) została przeprowadzona przez pracowników banku. Obecnie wprowadzona jest wersja treningowa programu i do 22 lutego będą trwały testy. 1 marca 2002 bank będzie gotowy do naliczania i odprowadzania podatku - przekazał GB Marek Kłuciński, rzecznik BPH PBK.

Ale nawet w najlepiej przygotowanych bankach mogą pojawić się pewne problemy, co sygnalizuje Związek Banków Polskich. Do Ministerstwa Finansów przesłaliśmy dwa zbiory pytań. Pierwsza grupa dotyczyła dwuprocentowego podatku w obrocie kapitałowym z zagranicą, a druga - podatku od odsetek. Uzyskaliśmy już interpretację w sprawie pierwszej grupy pytań. Natomiast brakuje odpowiedzi na pytania dotyczące podatku od odsetek (do 20.02 - red.). Jest to niewątpliwy problem dla bankowych informatyków - mówi Mariusz Zygierewicz, doradca prezesa Związku Banków Polskich.

Resort finansów chciał uchwalenia podatku od dochodów kapitałowych. Teraz zaczynają się schody, bo ministerstwo nie wszystko potrafi interpretować. W takich sytuacjach zawsze zaczyna być drogo. A za to zwykle płaci klient.