Czy zlikwidowana ulga dla klasy średniej działa? Jeszcze tylko raz

Ulga dla klasy średniej była pewną pozostałością pierwszego Polskiego Ładu. Miała ona zniwelować negatywne skutki reformy dla tych podatników PIT, których dochód miesięczny wynosił około 5700-12800 zł miesięcznie. Dlaczego? Bo z ówczesnych obliczeń wynikało, że opodatkowani w tym przedziale dochodowym stracą na likwidacji możliwości odliczenia składki zdrowotnej. Jednak ulga od samego początku budziła spore kontrowersje, a przede wszystkim mocno komplikowała cały system podatkowy. Dlatego też od 1 lipca 2022 r. z niej zrezygnowano, jednocześnie obniżając stawkę PIT z 17 proc. do 12 proc.

Okazuje się jednak, że ta zmiana również była dla części podatników i przedsiębiorców niekorzystna. Może się bowiem okazać, że bardziej opłacalne jest rozliczenie według starej stawki (17 proc.), ale z ulgą dla klasy średniej niż rozliczenie według nowej stawki (12 proc.), ale bez ulgi.

Wprawdzie Ministerstwo Finansów szacuje, że taka sytuacja dotyczyć może zaledwie jednej osoby na tysiąc, ale i tak przygotowało specjalny mechanizm przejściowy. - Dla podatników, którzy spełniali warunki ulgi dla klasy średniej, urząd skarbowy będzie przeliczał hipotetyczny podatek automatycznie. Nie będzie to wymagało od podatników żadnej dodatkowej aktywności. Projektując przepisy, zadbaliśmy bowiem o to, aby lipcowa nowelizacja w żadnym stopniu nie komplikowała rocznego rozliczenia podatkowego - podkreśla Ministerstwo Finansów. Rozwiązanie ma być w pełni zautomatyzowane.

Oznacza to zatem, że składamy PIT bez oglądania się na ulgę. Jednak złożone przez podatników deklaracje, zarówno te w formie papierowej, jak i elektronicznej, będą automatycznie pobierane do systemu obliczającego hipotetyczny podatek należny, jeśli wykazane w zeznaniu przychody będą wynosiły od 68 412 zł do 133 692 zł (warunki ulgi dla klasy średniej. Oczywiście, dotyczy to zeznań typu PIT-36, PIT-36S lub PIT-37. Gdyby miało się okazać, że podatek hipotetyczny jest niższy niż wyliczony podatek należny (a więc rozwiązanie z ulgą jest korzystniejsze), wówczas system zapisze tę różnicę i automatycznie wygeneruje dla podatnika pismo z informacją.

Powstała różnica zostanie zwrócona podatnikowi lub — jeśli posiada on zaległości czy niedopłaty - zaliczona na poczet tych należności.

Co ciekawe, podatnicy będą mogli sami sprawdzić, czy mogą się spodziewać się z tego tytułu zwrotu. Na stronie podatki.gov.pl ma się pojawić specjalny kalkulator - napisał w ub. tygodniu Business Insider Polska. 

Opracował km