Spis treści:
- Kto musi zapłacić podatek od spadku?
- Kiedy nie trzeba zgłaszać spadku skarbówce?
Kto musi zapłacić podatek od spadku?
Odziedziczenie spadku stanowi nabycie rzeczy lub praw majątkowych, które w pewnych przypadkach jest obarczone obowiązkiem zapłaty podatku. Daniny nie można uniknąć, jeśli wartość otrzymanego majątku przekracza kwotę wolną od podatku dla spadków i darowizn. Kwota ta różni się w zależności od konkretnej grupy podatkowej:
- pierwsza grupa podatkowa - kwota wolna wynosi 36 120 zł, w tej grupie znajduje się bliska rodzina (np. małżonek, dzieci, rodzice, rodzeństwo, zięciowie, synowe i teściowie);
- druga grupa podatkowa - kwota wolna wynosi 27 090 zł, w tej grupie znajduje się dalsza rodzina (np. wujkowie, ciocie czy kuzynostwo);
- trzecia grupa podatkowa - kwota wolna wynosi 5733 zł, w tej grupie znajdują się wszyscy ci, którzy nie znaleźli się w pozostałych grupach.
Warto wspomnieć również o tak zwanej zerowej grupie podatkowej stanowiącej podzbiór grupy pierwszej. Grupa ta, pod pewnymi warunkami, jest całkowicie zwolniona z podatku. Chodzi tutaj o małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierbów, rodzeństwo, ojczyma i macochę. W tej grupie brakuje zięciów, synowych i teściów.
Kiedy nie trzeba zgłaszać spadku skarbówce?
Osoby, które mają obowiązek uiścić podatek od spadku lub darowizny, muszą złożyć stosowny formularz podatkowy. Jednak w pewnych sytuacjach zgłoszenie spadku skarbówce nie jest konieczne. Kluczowa okazuje się wartość odziedziczonego majątku.
Wobec tego, spadku nie muszą zgłaszać osoby, które w ciągu 5 lat "dostały od jednej osoby - w spadku lub w inny sposób - majątek, którego wartość w sumie nie przekracza kwoty wolnej od podatku". Kluczowe jest tutaj stwierdzenie "w spadku lub w inny sposób". Przykładowo:
- w 2022 roku ojciec podarował synowi samochód o wartości 8000 zł;
- w 2025 roku ojciec umiera, a syn dziedziczy po nim 12 000 zł;
- oznacza to, że syn ma łączny majątek po ojcu w wysokości 20 000 zł.
Wobec powyższego - osoby wchodzące w skład pierwszej grupy podatkowej nie muszą zgłaszać majątku, którego wartość nie przekracza 36 120 zł. Jeśli chodzi o drugą grupę podatkową, dopuszczalny limit to 27 090 zł. Dla trzeciej grupy maksymalną kwotą jest 5733 zł.
Pamiętajmy o tym, że jeśli należymy do zerowej grupy podatkowej i odziedziczyliśmy kwotę większą niż 36 120 zł, to wówczas powinniśmy zgłosić spadek (formularz SD-Z2) w Urzędzie Skarbowym. Tylko w ten sposób skorzystamy z całkowitego zwolnienia od podatku.
Spadkobiercy mają 6 miesięcy na złożenie formularza. Czas liczy się od momentu zarejestrowania notarialnego aktu poświadczenia dziedziczenia bądź uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku.
