Fiskus może sprawdzić wszytko
Czy organ podatkowy może wystąpić do banku i zażądać informacji na temat posiadanych przez Podatnika rachunków bankowych i obrotów na tych rachunkach. Tak może, ale po spełnieniu następujących warunków.
Po pierwsze, organ podatkowy może powyższego dokonać tylko w toku prowadzonego postępowania podatkowego. Po drugie wystąpić do banku może dopiero wtedy, jeżeli z dowodów zgromadzonych w toku postępowania podatkowego wynika potrzeba ich uzupełnienia lub ich porównania z informacjami pochodzącymi z banku. Po trzecie, z żądaniem sporządzenia i przekazania informacji o rachunkach bankowych Podatnika, naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celnego może wystąpić dopiero po uprzednim wezwaniu Podatnika do udzielenia informacji z tego zakresu albo do upoważnienia odpowiednio naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celnego do wystąpienia do instytucji finansowych o przekazanie tych informacji, a Podatnik w wyznaczonym w wezwaniu terminie nie udzielił tej informacji i nie upoważnił odpowiednio naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celnego do wystąpienia do instytucji finansowych o przekazanie w/w informacji. Organ podatkowy jest upoważniony do wskazanego wystąpienia także wtedy, gdy Podatnik udzielił udzielił informacji, o które wnosił organ podatkowy, ale wymagają one uzupełnienia lub porównania z informacjami pochodzącymi z instytucji finansowej.
A jakich informacji organ podatkowy może dokładnie zażądać?
Otóż, organ ten uprawniony jest do wystąpienia z wnioskiem o pisemne sporządzenie i przekazanie informacji dotyczących strony postępowania w zakresie:
1) posiadanych rachunków bankowych lub rachunków oszczędnościowych, liczby tych rachunków, a także obrotów i stanów tych rachunków;
2) posiadanych rachunków pieniężnych lub rachunków papierów wartościowych, liczby tych rachunków, a także obrotów i stanów tych rachunków;
3) zawartych umów kredytowych lub umów pożyczek pieniężnych, a także umów depozytowych;
4) nabytych za pośrednictwem banków akcji Skarbu Państwa lub obligacji Skarbu Państwa, a także obrotu tymi papierami wartościowymi;
5) obrotu wydawanymi przez banki certyfikatami depozytowymi lub innymi papierami wartościowymi.
Podstawa prawna: art. 182 § 1, § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60, ze zmianami.
