Zapytaj eksperta o koszty w firmie
W dniach 23 - 24 listopada 2011 r. Małopolski Instytut Studiów Podatkowych przy współpracy portalu INTERIA.PL przeprowadził akcję "Zapytaj eksperta- koszty w firmie". W jej ramach eksperci podatkowi z Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych udzielali odpowiedzi na pytania internautów dotyczące kosztów uzyskania przychodów.
Akcja ta miała przede wszystkim na celu ułatwić przedsiębiorcom podatkowe rozliczenie kosztów uzyskania przychodów za miesiąc listopad. Prawidłowe zaś ich rozliczenie ma wpływa na wysokość zaliczki na podatek dochodowy za ten miesiąc, która to jest płacona w podwójnej wysokości. Płatność zaliczki grudniowej przypada bowiem w terminie zapłaty zaliczki za listopad i jej wysokość jest uzależniona nie od dochodu grudniowego tylko od listopadowego (zaznaczyć w tym miejscu wypada, że 2011 rok jest to ostatni rok, w którym zaliczka grudniowa jest rozliczana na powyższych zasadach).
Podatnik, który wygeneruje wysoki dochód w listopadzie w konsekwencji nadpłaci podatek, tym samym niepotrzebnie zamrażając środki finansowe w kasie fiskusa. Zwiększenie kosztów uzyskania przychodów w miesiącu listopadzie w bezpośredni sposób będzie zatem wpływać na zmniejszenie płaconej zaliczki - w terminie do 20 grudnia - i może być elementem optymalizacji rozliczenia podatku dochodowego.
W ciągu dwóch dni trwania akcji na wskazany adres e-mail zostały przesłane liczne pytania. Znacząca ich część została nadesłana przez przedsiębiorców, którzy borykają się z problemami dotyczącymi amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Pytania z powyższego zakresu odnosiły się przede wszystkim do problemów z ustalaniem wartości początkowej środków trwałych.
Przeprowadzona akcja wskazała, że wątpliwości przedsiębiorców dotyczą także inwestycji w obcych środkach trwałych, w szczególności ustalenia czy ponoszone przez niech nakłady inwestycyjne powinny być uznane za taką inwestycję. Pozostając przy temacie ww. inwestycji, należy zaznaczyć, że wiele pytań dotyczyło możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów strat z tytułu likwidacji nie w pełni umorzonych (zamortyzowanych) inwestycji w obcych środkach trwałych.
Ten temat był szczególnie kontrowersyjny, gdyż organy podatkowe odmawiają kwalifikacji takich strat jako kosztów uzyskania przychodu, zaś sądy administracyjne prezentują korzystne dla podatników stanowisko - twierdząc, że tego typu straty mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów.
Wiele uczestniczących w akcji osób miało pytania dotycząca zasad rozliczania w kosztach uzyskania przychodów wydatków ponoszonych z tytułu używania w działalności gospodarczej samochodu osobowego przedsiębiorcy, który nie stanowi środka trwałego. Wśród tej grupy pytań, internauci zwracali się również o udzielenie informacji dotyczących ujmowania w kosztach wydatków ponoszonych na rzecz pracowników z tytułu wykorzystywania ich prywatnych samochodów dla potrzeb działalności gospodarczej pracodawcy.
Udzielane odpowiedzi dotyczyły również przypadków, w których podatek VAT może stanowić koszt uzyskania przychodu. Wśród nadesłanych pytań pojawiły się także i takie, które dotyczyły zasad prowadzenia ewidencji podatkowej zwłaszcza księgi przychodów i rozchodów.
Na zakończenie pragniemy zaprosić wszystkich zainteresowanych do udziału w akcji "Podatek VAT 2011/2012" dotyczącej rozliczania podatku od towarów i usług w świetle nowelizacji wprowadzonych w 2011 roku, która zostanie przeprowadzona w dniach 14-15 grudnia br. Już wkrótce więcej informacji.
