Straty z funduszy można odliczać
Potwierdziły się nasze doniesienia - kompensata zysków i strat z inwestycji w fundusze jest możliwa. Tak wynika z interpretacji przepisów podatkowych dokonanej przez Izbę Skarbową w Bydgoszczy. Oceniła ona, że zakup jednostek funduszy należy traktować tak, jak zakup papierów wartościowych.
Dochody uzyskane w wyniku sprzedaży jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych nie są dochodami z funduszy kapitałowych - twierdzą urzędnicy Izby Skarbowej w Bydgoszczy. Dlaczego? Bo - ich zdaniem - o tym, co jest dochodem z funduszy kapitałowych mówi artykuł 30a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (czyli PIT). Według niego, jest to różnica między "wypłaconą kwotą świadczenia a sumą składek wpłaconych do zakładu ubezpieczeń". Innymi słowy, fundusze kapitałowe to te, które oferują towarzystwa ubezpieczeniowe. W ich przypadku ustawa wyraźnie zakazuje kompensacji zysków i strat.
Tymczasem, według Izby Skarbowej, w przypadku lokaty w fundusze inwestycyjne mamy do czynienia z "odpłatnym zbyciem jednostek uczestnictwa", które należy traktować tak, jak "odpłatne zbycie papierów wartościowych". Zastosowanie ma art. 30b ustawy o PIT.
Interpretacja Izby Skarbowej otwiera drogę do kompensacji zysków i strat ze sprzedaży jednostek funduszy inwestycyjnych. Artykuł 9 ustawy o PIT zezwala bowiem na stosowanie kompensacji w przypadku "odpłatnego zbycia papierów wartościowych".
O tym, że znowelizowane przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych dają możliwość kompensacji zysków i strat z inwestycji w fundusze, pisaliśmy pod koniec ubiegłego roku. Potwierdzały to opinie doradców podatkowych. Co innego twierdził resort finansów.
