Tysiące Polaków rozliczają ją w PIT. Jakie zmiany w uldze na dziecko w 2025 roku?
Ulga na dziecko to jedna z najpopularniejszych ulg podatkowych, z której każdego roku korzystają tysiące podatników. Projekt nowelizacji ustawy z 2025 r. może jednak umożliwić skorzystanie z ulgi prorodzinnej znacznie większej liczbie rodzin. Co może zmienić się w uldze na dziecko i jakie kwoty można otrzymać w rozliczeniu PIT za 2024 rok?
Ulga prorodzinna to ulga podatkowa, która umożliwia pomniejszenie podatku o określoną kwotę za każde dziecko. Z ulgi tej mogą skorzystać rodzice, opiekunowie prawni i rodziny zastępcze, którzy osiągają dochody opodatkowane według skali podatkowej, czyli ich dochody rozliczane są na formularzach PIT-36 i PIT-37.
Z ulgi prorodzinnej nie mogą natomiast skorzystać osoby, które uzyskują dochody opodatkowane 19 proc. podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej lub których dochody opodatkowane są ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Ulga na dziecko przysługuje zarówno na dziecko niepełnoletnie, jak i na dzieci pełnoletnie do momentu osiągnięcia przez nie 25. roku życia, pod warunkiem że dziecko kontynuuje naukę i nie osiąga dochodów powyżej określonego limitu (w 2025 r. limit wynosi 21 371,52 zł).
Obecnie ulga na dziecko przysługuje podatnikom, których dochody nie przekraczają określonych limitów kwotowych. Limity dla rodziców wychowujących jedno dziecko w 2025 r. wynoszą:
● 112 000 zł - dla podatników, którzy pozostawali przez cały rok w związku małżeńskim,
● 112 000 zł - dla podatników samotnie wychowujących dziecko,
● 56 000 zł - dla podatników, którzy nie pozostawali w związku małżeńskim (również przez część roku).
Limity te nie obowiązują natomiast w przypadku rodzin, które wychowują więcej niż jedno dziecko. Dodatkowa ulga podatkowa przysługuje również rodzinom wychowującym co najmniej czwórkę dzieci. W takim przypadku ich przychody do kwoty 85 528 zł rocznie są zwolnione z opodatkowania.
Klub parlamentarny PiS przygotował projekt nowelizacji ustawy o PIT, który przewiduje podwyższenie limitów dochodów uprawniających do ulgi na dziecko. 24 stycznia 2025 r. Sejm skierował go do komisji finansów, nadal jednak nie wiadomo, kiedy i czy w ogóle projekt wejdzie w życie.
Zgodnie z nowelizacją ustawy o PIT, nowe limity w przypadku ulgi na dziecko wyglądałyby następująco:
● 120 000 zł - dla podatników, którzy pozostawali przez cały rok w związku małżeńskim,
● 120 000 zł - dla podatników samotnie wychowujących dziecko,
● 60 000 zł - dla podatników, którzy nie pozostawali w związku małżeńskim (również przez część roku).
Ponadto dla rodzin z co najmniej czwórką dzieci roczny limit przychodów zwolnionych z podatku miałby wynieść 120 000 zł.
Wysokość ulgi na dziecko zależna jest od liczby dzieci. W rozliczeniu deklaracji podatkowej za 2024 rok można otrzymać:
● 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie) - na pierwsze dziecko,
● 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie) - na drugie dziecko,
● 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie) - na trzecie dziecko,
● 225 zł miesięcznie (2700 zł rocznie) na czwarte i każdej kolejne dziecko.
WB
