Spis treści:
Co to jest ulga prorodzinna?
Ulga na dziecko, czyli ulga prorodzinna, to jedno z najpopularniejszych odliczeń podatkowych w Polsce. Została wprowadzona, aby wspierać rodziny wychowujące dzieci i umożliwić im zmniejszenie obciążeń finansowych związanych z podatkiem dochodowym.
Kwoty odliczenia za rok 2024 wynoszą:
- 1 112,04 zł rocznie na pierwsze i drugie dziecko,
- 2 000,04 zł rocznie na trzecie dziecko,
- 2 700 zł rocznie na czwarte i każde kolejne dziecko.
Wartość ulgi dotyczy pełnych miesięcy opieki nad dzieckiem, co oznacza, że odliczenie przysługuje proporcjonalnie za miesiące, w których dziecko pozostawało pod opieką rodziców.
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Ulga prorodzinna przysługuje rodzicom biologicznym, adopcyjnym lub opiekunom prawnym, którzy wychowują dziecko. Dodatkowo również osobom samotnie wychowującym dziecko i rodzinom zastępczym.
Podstawowym warunkiem, który musi być spełniony, jest pozostawanie dziecka na utrzymaniu rodziców. Dotyczy to dzieci:
- do ukończenia 18. roku życia,
- do 25. roku życia, jeśli kontynuują naukę i nie osiągają dochodów wyższych niż 3 089 zł rocznie (nie licząc dochodów z renty rodzinnej),
- bez względu na wiek, jeśli mają orzeczenie o niepełnosprawności i otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
Kolejnym jest zmieszczenie się w progu dochodowym. Ulga przysługuje, jeśli dochody rodziców nie przekraczają:
- 112 000 zł rocznie w przypadku małżeństw rozliczających się wspólnie,
- 56 000 zł rocznie dla osób rozliczających się indywidualnie.
Dla rodzin z dwojgiem lub większą liczbą dzieci nie ma limitu dochodów.
Jak uwzględnić ulgę na dziecko w rozliczeniu PIT?
Ulga prorodzinna jest odliczeniem od podatku, co oznacza, że jej wartość pomniejsza kwotę należnego podatku dochodowego. Aby skorzystać z ulgi, należy wypełnić odpowiednie rubryki w formularzu PIT oraz załącznik PIT/O.
Jeśli rozliczasz dochody z umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło, wypełnij PIT-37. W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, wypełnij PIT-36.
W następnej kolejności wypełnij załącznik PIT/O. To w nim wskazuje się liczbę dzieci, miesiące, za które przysługuje ulga, oraz kwotę odliczenia. Załącznik ten dołącza się do głównego formularza PIT.W załączniku należy wpisać podstawowe dane dzieci — imiona, nazwiska, daty urodzenia i numery PESEL.
Należy zaznaczyć, czy ulga powinna być rozliczona wspólnie czy indywidualnie. Jeśli rozliczasz się wspólnie z małżonkiem, możecie zdecydować, który z Was uwzględni ulgę w swoim PIT (lub podzielić ją między siebie). W przypadku rozwodu ulga może być dzielona proporcjonalnie między rodziców.
Ulga prorodzinna przynosi największe korzyści w rodzinach wielodzietnych, ponieważ kwoty odliczenia rosną wraz z liczbą dzieci. Jest również bardzo korzystna dla rodziców samotnie wychowujących dzieci, którzy mogą rozliczać się wspólnie z dzieckiem, bo obniża to zobowiązania podatkowe.
Co zrobić, jeśli zabraknie podatku do odliczenia?
Ulga na dziecko nie może przekroczyć wysokości należnego podatku dochodowego. Jeśli kwota ulgi jest wyższa niż podatek, rodzic może ubiegać się o zwrot niewykorzystanej ulgi. W tym celu należy zaznaczyć odpowiednią rubrykę w PIT/O i podać numer konta bankowego, na który urząd skarbowy przekaże nadpłatę.
KO
