Ulgi na dziecko za 2024: co zaznaczyć w rozliczeniu PIT?
Rozliczenie podatkowe za 2024 rok to dla wielu rodziców okazja do skorzystania z ulgi prorodzinnej, która pozwala obniżyć zobowiązania wobec fiskusa. Kto może skorzystać z ulgi na dziecko, jakie kwoty można odliczyć i jak poprawnie wypełnić zeznanie podatkowe? Wyjaśniamy.
Ulga na dziecko, czyli ulga prorodzinna, to jedno z najpopularniejszych odliczeń podatkowych w Polsce. Została wprowadzona, aby wspierać rodziny wychowujące dzieci i umożliwić im zmniejszenie obciążeń finansowych związanych z podatkiem dochodowym.
Kwoty odliczenia za rok 2024 wynoszą:
- 1 112,04 zł rocznie na pierwsze i drugie dziecko,
- 2 000,04 zł rocznie na trzecie dziecko,
- 2 700 zł rocznie na czwarte i każde kolejne dziecko.
Wartość ulgi dotyczy pełnych miesięcy opieki nad dzieckiem, co oznacza, że odliczenie przysługuje proporcjonalnie za miesiące, w których dziecko pozostawało pod opieką rodziców.
Ulga prorodzinna przysługuje rodzicom biologicznym, adopcyjnym lub opiekunom prawnym, którzy wychowują dziecko. Dodatkowo również osobom samotnie wychowującym dziecko i rodzinom zastępczym.
Podstawowym warunkiem, który musi być spełniony, jest pozostawanie dziecka na utrzymaniu rodziców. Dotyczy to dzieci:
- do ukończenia 18. roku życia,
- do 25. roku życia, jeśli kontynuują naukę i nie osiągają dochodów wyższych niż 3 089 zł rocznie (nie licząc dochodów z renty rodzinnej),
- bez względu na wiek, jeśli mają orzeczenie o niepełnosprawności i otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
Kolejnym jest zmieszczenie się w progu dochodowym. Ulga przysługuje, jeśli dochody rodziców nie przekraczają:
- 112 000 zł rocznie w przypadku małżeństw rozliczających się wspólnie,
- 56 000 zł rocznie dla osób rozliczających się indywidualnie.
Dla rodzin z dwojgiem lub większą liczbą dzieci nie ma limitu dochodów.
Ulga prorodzinna jest odliczeniem od podatku, co oznacza, że jej wartość pomniejsza kwotę należnego podatku dochodowego. Aby skorzystać z ulgi, należy wypełnić odpowiednie rubryki w formularzu PIT oraz załącznik PIT/O.
Jeśli rozliczasz dochody z umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło, wypełnij PIT-37. W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, wypełnij PIT-36.
W następnej kolejności wypełnij załącznik PIT/O. To w nim wskazuje się liczbę dzieci, miesiące, za które przysługuje ulga, oraz kwotę odliczenia. Załącznik ten dołącza się do głównego formularza PIT.
W załączniku należy wpisać podstawowe dane dzieci — imiona, nazwiska, daty urodzenia i numery PESEL.
Należy zaznaczyć, czy ulga powinna być rozliczona wspólnie czy indywidualnie. Jeśli rozliczasz się wspólnie z małżonkiem, możecie zdecydować, który z Was uwzględni ulgę w swoim PIT (lub podzielić ją między siebie). W przypadku rozwodu ulga może być dzielona proporcjonalnie między rodziców.
Ulga prorodzinna przynosi największe korzyści w rodzinach wielodzietnych, ponieważ kwoty odliczenia rosną wraz z liczbą dzieci. Jest również bardzo korzystna dla rodziców samotnie wychowujących dzieci, którzy mogą rozliczać się wspólnie z dzieckiem, bo obniża to zobowiązania podatkowe.
Ulga na dziecko nie może przekroczyć wysokości należnego podatku dochodowego. Jeśli kwota ulgi jest wyższa niż podatek, rodzic może ubiegać się o zwrot niewykorzystanej ulgi. W tym celu należy zaznaczyć odpowiednią rubrykę w PIT/O i podać numer konta bankowego, na który urząd skarbowy przekaże nadpłatę.
KO
