Spis treści:
Kto może dostać ulgę na dziecko i ile ona wynosi?
Z ulgi na dziecko mogą skorzystać podatnicy, którzy posiadają potomstwo i sprawują nad nim władzę rodzicielską lub pełnią funkcję opiekuna prawnego. Konieczne jest jednak spełnienie kilku warunków.
Ulga na dziecko jest skierowana do rodziców lub opiekunów:
- dzieci małoletnich
- dzieci do 26. roku życia, które studiują lub uczą się nieprzerwanie, a ich dochód roczny nie przekracza 3089 zł
- dzieci otrzymujących rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny
Ważne są również limity osiąganego przez rodziców dochodu. W przypadku małżeństw lub osób samotnie wychowujących dziecko jest to 112 000 zł, natomiast w przypadku podatników niebędących w związku małżeńskim 56 000 zł.
Rodzice będący małżeństwem, mogą zdecydować o tym, który z nich odpisuje ulgę prorodzinną od podatku, mogą ją również między siebie rozdzielić.
Kiedy nie przysługuje ulga na dziecko?
Istnieją sytuacje, w których pomimo spełnienia powyższych warunków, rodzice nie mogą skorzystać z tej ulgi podatkowej. Dzieje się tak, gdy:
- dziecko lub rodzic w ostatnim roku podatkowym prowadzili własną działalność gospodarczą rozliczając się ryczałtem lub podatkiem liniowym
- dziecko zawarło związek małżeński
- małoletnie dziecko zostało umieszczone w placówce, która zapewnia mu całodobowe utrzymanie
- rodzicowi zostały odebrane prawa rodzicielskie
- drugi rodzic zadeklarował chęć odliczenia od podatku ulgi prorodzinnej w maksymalnej wysokości
Na stronie gov.pl można przeczytać również, że:
"Warunkiem zastosowania ulgi jest faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej nad małoletnim dzieckiem. Polega to na sprawowaniu pieczy nad dzieckiem (jego majątkiem) oraz wychowywaniu dziecka. Posiadanie władzy rodzicielskiej (bez jej faktycznego wykonywania), podobnie jak utrzymywanie sporadycznych kontaktów z dzieckiem czy płacenie alimentów, nie wystarcza do zastosowania ulgi".
Ile wynosi ulga na dziecko i jak ją obliczyć w rozliczeniu za 2021 rok?
Osoby spełniający powyższe wymagania, mogą liczyć na zwrot części podatku. Ulgę prorodzinną nalicza się w systemie miesięcznym i wynosi ona:
- w przypadku jednego dziecka - 92,67 zł miesięcznie, czyli maksymalnie 1112,04 zł rocznie
- w przypadku dwójki dzieci - 185,34 zł miesięcznie, czyli 2224,08 zł na dwoje dzieci
- w przypadku trójki dzieci - 352,01 zł miesięcznie, czyli 4224,12 (po 92,67 zł/mies. na pierwsze i drugie oraz 166,67 zł na trzecie)
- w przypadku czwórki i więcej dzieci - 352,01 zł miesięcznie za trójkę potomstwa + 225 zł/mies. na każde kolejne
Należy jednak pamiętać, że w rozliczeniu uwzględnia się tylko te dzieci, na które przysługuje ulga. Ważny jest również fakt, że liczy się ją za pełne miesiące rodzicielstwa lub sprawowania opieki prawnej dziećmi. Oznacza to, że jeśli dziecko urodziło się w połowie kwietnia, ulgę prorodzinną można odliczyć dopiero od maja.
Gdzie rozliczyć ulgę na dziecko i jaki PIT wybrać?
Ulga ta przysługuje rodzicom rozliczającym się z urzędem skarbowym wg. skali podatkowej. Standardowo wybierają więc oni formularz PIT-37 lub PIT-36. Można to zrobić zarówno przesyłając formularze drogą tradycyjną jak i za pomocą funkcji e-pit.
Ulga na dziecko po wprowadzeniu Polskiego Ładu. Co się zmienia?
Mimo że limity związane z ulgą na dziecko nie ulegają zmianie, okazuje się, że część rodziców nie będzie mogła jej uwzględnić w 2023 roku, w rozliczeniu za 2022 rok. Ma to związek z Polskim Ładem, a dokładniej z podniesieniem kwoty wolnej od podatku.
Od 1 stycznia 2022 r. wynosi ona 30 000 zł. Oznacza to, że osoby otrzymujące minimalne wynagrodzenie (aktualnie 3010 zł brutto) nie będą miały potrącanych od wypłaty zaliczek na podatek (za wyjątkiem składki społecznej). W rocznym zeznaniu podatkowym za 2022 r. nie będą więc mogły odliczyć ulgi na dziecko.
Nowa ulga dla rodziców samotnie wychowujących dziecko
Kolejną zmianą podatkową związaną z Polskim Ładem jest wprowadzenie dodatkowej ulgi dla rodziców samotnie wychowujących dziecko w wysokości 1500 zł. Będzie ona doliczana do ulgi na dziecko. Samodzielni rodzice jednego dziecka będą więc mogli liczyć na zwrot w wysokości 2 612,04 zł.
Należy jednak zaznaczyć, że w zamian za to rozwiązanie zlikwidowano możliwość wspólnego rozliczania się z dzieckiem, co dla wielu samotnych rodziców było korzystniejszym rozwiązaniem.
