Spis treści:
Kiedy trzeba zgłosić najem do urzędu skarbowego?
Każda osoba, która wynajmuje mieszkanie i otrzymuje za to pieniądze, ma obowiązek zgłosić najem do urzędu skarbowego. Każdy dochód z najmu podlega bowiem opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy umowa z najemcą została sporządzona w formie pisemnej, czy ustnej.
Obecnie najem prywatny rozliczany jest wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów. Aby zgłosić taki najem, wystarczy, że do 20. dnia miesiąca właściciel nieruchomości wpłaci na swój mikrorachunek podatkowy, podatek od uzyskanego przychodu. Wówczas urząd potraktuje to jako zgłoszenie. Dodatkowo właściciel nieruchomości musi jeszcze na koniec roku złożyć rozliczenie roczne w zeznaniu PIT-28.
Co grozi za niezgłoszenie najmu do fiskusa?
Nie wszyscy właściciele mieszkań pamiętają, że urząd skarbowy może dowiedzieć się o wynajmie nie tylko od nich samych. Czasem to sąsiedzi, wspólnota mieszkaniowa czy nawet bank, mogą zgłosić do urzędu skarbowego podejrzenie najmu "na czarno".
A brak rozliczenia dochodu z najmu to poważne ryzyko i konsekwencje finansowe. Urząd może bowiem szybko wykryć nieprawidłowości, a wtedy właściciel, który nie rozliczy dochodów, musi liczyć się z koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami. Do tego dochodzi ryzyko kary finansowej: w ramach postępowania karno-skarbowego właściciel nieruchomości można otrzymać grzywnę, której wysokość zależy od skali uchybienia. W skrajnych sytuacjach mowa o kwotach sięgających nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych.
Warto jednak wiedzieć, że w takich sytuacjach istnieje jeszcze możliwość wyjścia z sytuacji bez dodatkowych sankcji. Jeżeli właściciel nieruchomości sam zgłosi się do urzędu i ureguluje zaległości, może skorzystać z tzw. czynnego żalu. Jest to forma dobrowolnego zawiadomienia organu podatkowego o popełnieniu czynu zabronionego.
Jeśli urząd skarbowy otrzyma czynny żal jeszcze zanim sam wykryje nieprawidłowość i rozpocznie postępowanie, podatnik może uniknąć odpowiedzialności karnej skarbowej (czyli grzywny). Niemniej jednak podatek i odsetki i tak będzie musiał zapłacić.
Ile wynosi podatek od wynajmu mieszkania w 2025?
Dochody uzyskane z tytułu najmu prywatnego podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że podatek ustalany jest od wartości czynszu otrzymywanego przez właściciela nieruchomości, bez możliwości pomniejszenia podstawy opodatkowania o poniesione koszty.
W 2025 r. obowiązują następujące stawki ryczałtu:
- 8,5 proc. przychodów - do kwoty 100 000 zł rocznie,
- 12,5 proc. przychodów - od nadwyżki ponad 100 000 zł rocznie.
W praktyce oznacza to, że jeśli ktoś otrzymuje np. 2 500 zł miesięcznie z najmu (30 000 zł w skali roku), zapłaci 8,5 proc. podatku od całej tej kwoty, czyli 2 550 zł podatku w ciągu roku.
WB
