Ulga dla dzieci
Piątek, 27 września 2024 (10:28)
Aktualizacja Piątek, 27 września 2024 (14:41)
Ulga na dziecko może być wspólnie wykorzystywana przez oboje rodziców, opiekunów prawnych lub rodziców zastępczych będących w związku małżeńskim.
Ulga dla dzieci - najważniejsze informacje
Co to jest ulga dla dzieci?
Rodzice mogą dowolnie dzielić kwotę ulgi, zależnie od ich ustaleń. Jeżeli rodzice, którzy dzielą władzę rodzicielską po rozwodzie lub są w trakcie separacji (i mają pieczę naprzemienną), nie dojdą do porozumienia w kwestii podziału ulgi, a dziecko mieszka na przemian u obu z nich lub mieszka z nimi oboma, wówczas kwota ulgi jest dzielona po równo.
W innych sytuacjach, gdy dziecko ma miejsce zamieszkania według definicji Kodeksu Cywilnego u jednego z rodziców, to ten rodzic może odliczyć całą kwotę ulgi.
Komu przysługuje ulga prorodzinna?
Prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej przysługuje w następujących przypadkach:
Dla małoletniego dziecka:
- Jeżeli sprawowałeś władzę rodzicielską nad własnymi dziećmi lub dziećmi przysposobionymi.
- Jeżeli pełniłeś funkcję opiekuna prawnego i dziecko mieszkało z tobą.
- Jeżeli byłeś rodzicem zastępczym na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą.
Dla pełnoletnich dzieci:
- Jeśli otrzymywały one zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną zgodnie z przepisami.
- Do ukończenia 25. roku życia, jeśli kontynuowały edukację w szkołach lub na uczelniach wyższych, zarówno w Polsce, jak i za granicą, pod warunkiem, że nie osiągnęły dochodów wyłączając rentę rodzinną, które przekraczają dwunastokrotność kwoty renty socjalnej na koniec roku podatkowego, co w 2023 roku wynosiło 19 061,28 zł.
Ulga jest dostępna, jeśli:
- Dziecko w roku podatkowym nie było opodatkowane na podstawie:
- art. 30c ustawy PIT (19 proc. podatek liniowy),
- ustaw o zryczałtowanym podatku dochodowym, które regulują opodatkowanie niektórych przychodów osób fizycznych w formie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych czy zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych.
To zwolnienie nie dotyczy dochodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy, czy innych umów o podobnym charakterze opodatkowanych ryczałtem, chyba że są one częścią pozarolniczej działalności gospodarczej.
Natomiast odliczenie nie przysługuje od miesiąca, w którym dziecko:
- Zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie na podstawie orzeczenia sądu,
- Wstąpiło w związek małżeński.
Ulga dla rodzin wielodzietnych 4+
Podatnicy, którzy wychowują czworo lub więcej dzieci, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od przychodu do wysokości 85 528 zł rocznie.
To zwolnienie przysługuje każdemu rodzicowi czy opiekunowi indywidualnie, co oznacza, że w przypadku małżeństw każdy z małżonków może z niego skorzystać, dając łącznie 171 056 zł przychodu wolnego od podatku rocznie. Dodatkowo, każda z tych osób może również korzystać ze standardowej kwoty wolnej od podatku, czyli 30 000 zł rocznie na osobę.
Zwolnienie to jest stałe i niezależne od długości okresu, przez który osoba pełniła rolę rodzica lub opiekuna czwartego dziecka w danym roku. Dlatego wystarczy, że status rodzica czworga dzieci zostanie uzyskany nawet w ostatnich dniach roku, aby skorzystać z pełnego zwolnienia.
Nie ma znaczenia czy dochód został osiągnięty przed czy po narodzinach czwartego dziecka, czy rozpoczęciu opieki nad nim. Wszystkie zarobki z danego roku kalendarzowego są objęte zwolnieniem podatkowym.
Jak rozliczyć ulgę dla dzieci?
Rodzice korzystający z ulgi prorodzinnej podczas rozliczenia w usłudze Twój e-PIT powinni zachować szczególną uwagę w kilku sytuacjach:
- Gdy dzieci uzyskały dochody przekraczające 19 061,28 zł (poza rentą rodzinną), przez co rodzice tracą prawo do ulgi. Krajowa Administracja Skarbowa (KAS), przygotowując Twój e-PIT, nie ma dostępu do informacji o wysokości dochodów dzieci. W takiej sytuacji ulga prorodzinna nie powinna być uwzględniona w deklaracji PIT rodziców.
- Gdy dzieci ukończyły 18 lat w roku 2023 lub są starsze, ale młodsze niż 25 lat i kontynuują naukę – ulga nie jest automatycznie naliczana do miesiąca po ukończeniu przez dziecko pełnoletności. Jeśli dziecko kontynuuje naukę, rodzice powinni samodzielnie dodać ulgę do swojej deklaracji PIT.
- Gdy dzieci urodziły się w trakcie roku 2023 - rodzice powinni samodzielnie wpisać przysługującą ulgę w swoim e-PIT.
- Gdy rodzice mają możliwość skorzystania ze zwrotu niewykorzystanej części ulgi prorodzinnej, powinni sprawdzić, czy Twój e-PIT prawidłowo obliczył maksymalną kwotę zwrotu, czyli sumę odprowadzonych składek ZUS i zdrowotnych z ich własnych deklaracji lub z deklaracji małżonków, którzy rozliczają się razem.
- Gdy małżonkowie zmieniają sposób rozliczenia - z indywidualnych na wspólne deklaracje lub odwrotnie, może się zdarzyć, że ulga na dzieci nie zostanie uwzględniona w nowej formie rozliczenia.