Przekazywanie darowizn własnym dzieciom jest stosunkowo prostym procesem, o ile przestrzegane są odpowiednie przepisy dotyczące zgłaszania i dokumentowania tego aktu. Dzięki temu można uniknąć niepotrzebnych komplikacji podatkowych i korzystać z przysługujących zwolnień.
Spis treści:
Kiedy darowizna dla dziecka jest zwolniona z podatku?
Aby darowizna była zwolniona z podatku, musi być przekazana na rachunek bankowy obdarowanego lub poprzez przekaz pocztowy. Bez spełnienia tego warunku, obdarowany będzie musiał zapłacić podatek. Darowizna dla dziecka jest zwolniona z podatku, ponieważ dzieci (również dorosłe) należą do tak zwanej zerowej grupy podatkowej. W przypadku tej grupy kwota wolna od podatku w roku 2024 wynosi 36 120 zł. Nie znaczy to jednak, że po przekroczeniu tej sumy trzeba płacić podatek, trzeba tu jednak spełnić pewne warunki. Po pierwsze: trzeba posiadać dowód, że darowizna wpłynęła na konto osoby obdarowywanej lub została jej wysłana przekazem pocztowym. Drugim warunkiem jest zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego na druku SD-Z2. Musi ono nastąpić w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania, a dokonuje go osoba obdarowywana, czyli dziecko.
Ile razy można dać darowiznę dziecku?
W Polsce darowiznę od rodziców na rzecz dziecka można przekazywać wielokrotnie, bez ograniczeń co do ich liczby. Jednakże istnieją pewne regulacje prawne, które należy wziąć pod uwagę. Jeśli w ciągu 5 lat suma darowizn przekroczy kwotę 36 120 zł, należy dokonać jej zgłoszenia w Urzędzie Skarbowym. Warto więc sumować wszelkie darowizny, których dokonujemy na rzecz dziecka i o nich pamiętać. Może się okazać, że darując dziecku auto, a kilka lat późnej jakieś pieniądze, przekroczymy kwotę wolną od podatku i konieczne będzie zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego. Jeśli tego nie dokonamy, dziecko będzie musiało zapłacić podatek od spadku i darowizn. W przypadku przekazania potomkowi nieruchomości, konieczne jest sporządzenie aktu notarialnego, zgodnie z art. 158 Kodeksu Cywilnego. Notariusz sporządzi akt oraz wprowadzi odpowiednie wpisy do księgi wieczystej nieruchomości. Koszty związane z aktem notarialnym mogą wynosić około 500-800 zł plus VAT. Darowiznę nieruchomości dla dziecka obdarowany musi również zgłosić do Urzędu Skarbowego, jeśli chce uniknąć podatku.
Konsekwencje niezgłoszenia darowizny
Konsekwencją niezgłoszenia darowizny, która przekroczyła kwotę wolną od podatku, jest konieczność jego zapłacenia. Może on wynosić od 3 do nawet 20 proc. wartości darowizny, w zależności od kwoty przekraczającej limit. Dodatkowo, za brak zgłoszenia darowizny fiskus może nałożyć na nas karę wynoszącą 20 proc. podatku karnego od wartości darowizny. W przypadku nieruchomości kwoty te mogą wynieść dziesiątki lub nawet setki tysięcy złotych. Warto więc pamiętać o tym obowiązku, by nie narazić się na nieoczekiwane wydatki. Urząd Skarbowy nałoży karę, jeśli fakt uzyskania darowizny zostanie ujawniony w trakcie kontroli. Taki przypadek zostanie potraktowany jako oszustwo.
Źródło: Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn
