Spis treści:
- Darowizna w gotówce. Co na to skarbówka?
- Darowizna w gotówce a urząd skarbowy
- Ile wynosi podatek od darowizny w gotówce?
Darowizna w gotówce. Co na to skarbówka?
Zanim wyjaśnimy zawiłości przekazania gotówki bliskiej osobie, warto wyjaśnić prawną definicję darowizny. Ta to nieodpłatne przekazanie majątku innej osobie. Nie ma tutaj znaczenia, czy chodzi o pieniądze, przedmiot materialny czy nawet prawa majątkowe. Z punktu widzenia prawa podatkowego darowizna w gotówce to przekazanie pieniędzy bez oczekiwania jakiejkolwiek wzajemności. Jak wynika z Ustawy o podatku od spadków i darowizn, skarbówka chce wiedzieć o darowiźnie w gotówce.
Wszystko dlatego, że darowizna w gotówce podlega opodatkowaniu. Dotyczy to nawet sytuacji, w której otrzymujemy pieniądze od najbliższej rodziny, rodziców lub dziadków. Bardzo często zaskoczeniem jest fakt, że opodatkowaniu podlegają również prezenty komunijne. Kiedy trzeba zapłacić podatek od darowizny? To, czy darowizna w gotówce podlega opodatkowaniu, zależy od kilku czynników:
- grupy podatkowej (stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym);
- kwoty darowizny (każda grupa ma określony limit zwolnienia z podatku);
- formy przekazania pieniędzy (gotówka czy przelew mają znaczenie);
- terminowego zgłoszenia do urzędu skarbowego.
Jak widać, skarbówka bardzo mocno jest zainteresowana naszą darowizną w gotówce. Jest jednak sposób, aby osoba obdarowana została zwolniona z podatku. Należy tylko udokumentować otrzymanie środków pieniężnych. Zgodnie z zapisami ustawy, obdarowany musi udokumentować ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.
Darowizna w gotówce a urząd skarbowy
Skarbówka dokładnie przygląda się większym przepływom gotówki. Pomimo że same transakcje gotówkowe nie są z zasady zakazane, to problem pojawia się wtedy, gdy nie zostaną zgłoszone, a przekraczają limity zwolnienia od podatku. Kolejna niepokojąca sytuacja pojawia się także wtedy, gdy darowizny w gotówce nie można udokumentować. Jeżeli w razie kontroli nie ma potwierdzenia, od kogo pochodziły środki, może pojawić się problem.
W takiej sytuacji fiskus może uznać otrzymaną gotówkę za przychód z nieujawnionego źródła. To może skutkować nałożeniem sankcyjnej stawki podatku. Ten ma zastosowanie, gdy należny podatek od czynności cywilnoprawnych nie został zapłacony. Dlatego zawsze warto spisać umowę darowizny, nawet w prostej formie pisemnej, oraz, w miarę możliwości, przeprowadzać transakcje przelewem.
Warto pamiętać, że za niezgłoszenie darowizny w gotówce do Urzędu Skarbowego można otrzymać surową karę. Mowa tu o karnej, 20-procentowej stawce podatku.
Ile wynosi podatek od darowizny w gotówce?
Podatek od darowizny w gotówce to kilka progów. Istnieją bowiem trzy grupy podatkowe. Jest również grupa zerowa, która uprawnia do zwolnienia z podatku. Do tej zaliczają się małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym czy macocha. W ich przypadku wszystkie darowizny, bez względu na wartość, mogą być zwolnione z opodatkowania.
Darowizna w gotówce wymaga zgłoszenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w czasie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Należy zrobić to poprzez druk SD-Z2. Obowiązek zgłoszenia powstaje po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, która dla tej grupy wynosi 36120 zł.
Zobacz również:
Jeśli najbliższa rodzina nie ma możliwości, by skorzystać ze zwolnienia, wówczas jest rozliczana na zasadach określonych dla I grupy podatkowej. W przypadku tej grupy kwota wolna od podatku od darowizny również wynosi 36120 zł. Z kolei podatek przy nadwyżce do 11833 zł wynosi 3%. Przy nadwyżce od 11833 do 23665 zł podatek wynosi 355 zł oraz 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł. Z kolei podatek od darowizny w gotówce przy nadwyżce ponad 23665 zł to 946,6 zł oraz 7% od nadwyżki ponad 23665 zł.
Kolejna, II grupa podatkowa, to dalsza rodzina, czyli zstępni rodzeństwa czy rodzeństwo rodziców. W ich przypadku kwota wolna to 27090 zł. Podatek wynosi tutaj 7% przy nadwyżce do 11833 zł. Następnie, przy nadwyżce od 11833 do 23665 zł podatek od darowizny w gotówce wynosi 828,4 zł oraz 9% od nadwyżki ponad 11833 zł. Z kolei 1893,30 zł oraz 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł podatku zapłacą ci, których nadwyżka w tej grupie wynosi 23665 zł.
Do III grupy podatkowej należą osoby niespokrewnione z osobą obdarowaną. Kwota wolna od podatku darowizny w tym przypadku wynosi 5733 zł. Podatek jest równy 12% przy nadwyżce do 11833 zł. Przy nadwyżce od 11833 do 23665 zł trzeba zapłacić 1420 zł oraz 16% od nadwyżki ponad 11833 zł. Podatek od darowizny wyniesie 3313,20 oraz 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł, jeżeli nasza nadwyżka to ponad 23665 zł.
Przeczytaj również:
Jak przekazać dziecku dom? Możesz wybrać darowiznę albo przepisanie nieruchomości
Darowizna nie oznacza spokoju. Oto kiedy rodzina darczyńcy może się upomnieć o pieniądze
Czy rodzice mogą przepisać mieszkanie na dziecko? To mówią przepisy
