Dla celów mieszkaniowych tylko ulga odsetkowa
Podatnicy dokonujący inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych mogą w 2005 r. odliczyć od dochodu wydatki na spłatę odsetek od zaciągniętego kredytu
Możliwość dokonania odliczenia jest obwarowana rozlicznymi warunkami dotyczącymi samego kredytu, inwestycji jak i odsetek.
Przede wszystkim kredyt musiał zostać udzielony podatnikowi po dniu 1 stycznia 2002 r. na finansowanie jednej z kategorii inwestycji mieszkaniowych uprzywilejowanych przez państwo. Takimi inwestycjami jest m.in. budowa budynku mieszkalnego, nadbudowa lub rozbudowa budynku na cele mieszkalne lub przebudowa (przystosowaniem) budynku, jego części, pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne. Dodatkowo kredyt musiał być udzielony przez podmiot uprawniony do udzielania kredytów lub pożyczek, a z umowy kredytu wynikało, że dotyczył on jednej z kategorii inwestycji uprzywilejowanych.
Sama inwestycja powinna odnosić się do budynków lub lokali mieszkalnych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przeznaczonych pod budownictwo mieszkaniowe w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego (w razie jego braku istotna jest decyzja o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu).
Odsetki od kredytu musiały zostać faktycznie zapłacone, a ich wysokość i termin zapłaty są udokumentowane dowodem wystawionym przez uprawniony do tego podmiot.
Z reguły odliczenia można dokonać najwcześniej za rok podatkowy, w którym została zakończona dana inwestycja. Odliczenie obejmuje wyłącznie odsetki naliczone za okres począwszy od dnia 1 stycznia 2002 r. i zapłacone od tego dnia, a także nie przekraczające kwoty 189 tyś. zł.
Aby całkowicie zniechęcić do korzystania z powyższej ulgi nałożono na podatnika obowiązek dołączenia oświadczenia o wysokości wszystkich poniesionych wydatków związanych z daną inwestycją do zeznania składanego za rok, w którym po raz pierwszy dokonuje się odliczenia.
Monika Wydrych
