Jak urząd skarbowy sprawdza spadek? Dlaczego i kiedy skarbówka to robi?
Każda osoba, która otrzyma darowiznę, musi liczyć się z obowiązkiem zapłacenia podatku. Jego wysokość zależy od grupy podatkowej, do której należy nabywca, a także od wartości rynkowej spadku. Wysokość otrzymanego majątku należy określić samodzielnie w momencie rozliczenia się z fiskusem. Jak i kiedy urząd skarbowy sprawdza wartość spadku? Wszystko, co musisz wiedzieć.
Wszelkie kwestie dotyczące darowizny określa Kodeks cywilny oraz Ustawa o podatku od spadku i darowizn. Wysokość podatku zależy od grupy podatkowej, do której należy nabywca — wyróżnia się trzy grupy:
- grupa I — małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie,
- grupa II — zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych,
- grupa III — pozostali nabywcy.
Dla wyżej wymienionych grup podatkowych obowiązują limity, od których nie ma obowiązku zapłaty podatku:
- grupa I - limit wynosi 36120 zł,
- grupa II - limit wynosi 27090 zł,
- grupa III - limit wynosi 5744 zł.
W zależności od przynależności do konkretnej grupy wysokość podatku od darowizny waha się od 3 proc. do 20 proc. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą przekazania darowizny lub z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego.
Niezależnie od tego, co jest przedmiotem spadku, każdorazowo jego wartość ma obowiązek oszacować spadkobierca. Musi on przy tym pamiętać, że podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów. Nabywca spadku musi w sposób rzetelny i zgodny z rzeczywistością ustalić wartość nabytych rzeczy lub praw majątkowych.
Kluczowym aspektem w ustaleniu wartości spadku jest przyjrzenie się wartości rynkowej nabytej rzeczy. Dobrym przykładem może być nieruchomość odziedziczona w spadku. Aby rzetelnie określić jej wartość, należy wziąć pod uwagę ceny innych podobnych nieruchomości w danej lokalizacji.
Niedopuszczalną praktyką jest zaniżanie lub zawyżanie wartości spadku. Jeśli urząd skarbowy uzna, że wartość darowizny nie odpowiada wycenie rynkowej, może wezwać podatnika do wskazania rzeczywistej wartości nabytych rzeczy w terminie 14 dni od dnia otrzymania wezwania.
Fiskus może chcieć ustalić wartość darowizny na podstawie opinii biegłego rzeczoznawcy, jeśli podatnik w złożonym formularzu w ogóle nie wskaże wartości nabywanego majątku. Jeśli wycena dokonana przez biegłego powołanego przez urząd skarbowy będzie różniła się o 33 proc. od wartości podanej przez nabywcę, wówczas to podatnik będzie musiał pokryć koszty związane z opinią biegłego.
Zobacz także:
Spadek po nieznanym krewnym. Jak sprawdzić, czy był zadłużony?
Czy można dziedziczyć po byłym małżonku? Przepisy są jasne
Kto odziedziczy spadek po bezdzietnym? Wątpliwości rozwiewa dziedziczenie ustawowe
