Spis treści:
- Komu przysługuje ulga na pełnoletnie dziecko w PIT 2025?
- Jaki limit dochodów dziecka obowiązuje w PIT za 2025 rok?
- Ile wynosi ulga na pełnoletnie dziecko?
- Jak wykazać ulgę na uczące się dziecko w zeznaniu PIT?
Komu przysługuje ulga na pełnoletnie dziecko w PIT 2025?
Ulga na dziecko to jedna z najczęściej wykorzystywanych preferencji podatkowych w rocznym rozliczeniu PIT. Pozwala ona obniżyć podatek do zapłaty, a w niektórych przypadkach zwiększyć zwrot z urzędu skarbowego. Co istotne, prawo do ulgi nie kończy się automatycznie w momencie ukończenia przez dziecko 18 lat.
W rozliczeniu za 2025 rok z ulgi mogą skorzystać rodzice oraz opiekunowie wychowujący pełnoletnie dziecko, które nie ukończyło 25. roku życia i kontynuuje naukę w szkole lub na studiach. Nie ma znaczenia, czy jest to uczelnia publiczna czy prywatna, ani czy znajduje się w Polsce czy za granicą. Warunkiem jest faktyczne kontynuowanie nauki w danym roku podatkowym.
Ulga przysługuje również pod warunkiem, że dziecko pozostaje na utrzymaniu rodziców oraz nie przekroczyło ustawowego limitu dochodów. Spełnienie tych wymagań pozwala odliczyć ulgę na takich samych zasadach jak w przypadku dziecka małoletniego.
Jaki limit dochodów dziecka obowiązuje w PIT za 2025 rok?
W przypadku pełnoletniego dziecka prawo do ulgi w PIT nie zależy wyłącznie od wieku i kontynuowania nauki. Ustawodawca wprowadził również limit dochodów, którego przekroczenie powoduje utratę prawa do odliczenia za cały rok podatkowy. Oznacza to, że nawet jednorazowy wyższy zarobek może pozbawić rodziców możliwości skorzystania z preferencji.
W rozliczeniu za 2025 rok limit dochodów dziecka wynosi 22 546,92 zł. Jest to dwunastokrotność kwoty renty socjalnej obowiązującej w danym roku. Jeżeli pełnoletnie dziecko, które nie ukończyło 25 lat i uczy się lub studiuje, uzyska dochód wyższy niż wskazana kwota, ulga na dziecko nie będzie przysługiwać.
Za dochód dziecka uznaje się natomiast przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Oznacza to, że przy obliczaniu limitu bierze się pod uwagę dochód netto w rozumieniu podatkowym, a nie samą kwotę brutto z umowy. Do limitu wliczane są m.in. dochody z umowy o pracę, umowy zlecenia czy działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych. Jednocześnie do tej kwoty nie wlicza się renty rodzinnej.
Ile wynosi ulga na pełnoletnie dziecko?
Wysokość ulgi na pełnoletnie uczące się dziecko jest taka sama jak w przypadku dziecka małoletniego. Wiek dziecka nie wpływa na kwotę odliczenia, decydująca jest liczba dzieci w rodzinie oraz liczba miesięcy, za które przysługuje ulga.
W rozliczeniu PIT za 2025 rok (składanym w 2026 r.) ulga wynosi:
1 112,04 zł rocznie - na pierwsze dziecko,
1 112,04 zł rocznie - na drugie dziecko,
2 000,04 zł rocznie - na trzecie dziecko,
2 700 zł rocznie - na czwarte i każde kolejne dziecko.
Kwoty te przysługują w pełnej wysokości, jeżeli warunki były spełnione przez cały rok. Ulga rozliczana jest miesięcznie, co oznacza, że przysługuje za każdy miesiąc, w którym dziecko spełniało kryteria, tj. uczyło się, nie przekroczyło limitu dochodów oraz nie ukończyło 25 lat. Jeżeli dziecko ukończy 25. rok życia w trakcie roku, ulga przysługuje do miesiąca poprzedzającego urodziny.
Jak wykazać ulgę na uczące się dziecko w zeznaniu PIT?
Ulga na dziecko rozliczana jest w rocznym zeznaniu podatkowym i nie wymaga składania odrębnego wniosku w trakcie roku. Aby z niej skorzystać, należy wykazać ją w odpowiednim formularzu przy składaniu PIT za 2025 rok.
Odliczenia dokonuje się w załączniku PIT/O, który dołącza się do deklaracji PIT-37 lub PIT-36. W formularzu trzeba podać dane dziecka, w tym numer PESEL (a w przypadku jego braku imię, nazwisko i datę urodzenia), oraz wskazać liczbę miesięcy, za które przysługuje ulga. Jeżeli z preferencji korzystają oboje rodzice, mogą podzielić ulgę między siebie w dowolnej proporcji.
Do zeznania nie trzeba dołączać zaświadczenia ze szkoły ani uczelni. Należy jednak posiadać dokument potwierdzający, że dziecko w 2025 roku kontynuowało naukę oraz że nie przekroczyło ustawowego limitu dochodów. Urząd skarbowy może o takie dokumenty poprosić w razie weryfikacji rozliczenia.
Warto przed złożeniem deklaracji dokładnie sprawdzić wysokość dochodów dziecka oraz okres, w którym spełniało ono warunki do ulgi. Błąd w rozliczeniu może skutkować koniecznością zwrotu odliczonej kwoty wraz z odsetkami.
WB
