Najpopularniejsza ulga podatkowa. Oszczędności mogą być pokaźne
Polacy każdego roku odzyskują miliardy złotych korzystając z najpopularniejszej ulgi podatkowej - tzw. ulgi na dzieci (ulga prorodzinna). Obowiązuje ona także w 2024 roku. Wyjaśniamy, dla kogo jest ulga na dziecko (ulga prorodzinna); jakie są limity dochodu oraz jak udokumentować prawo do ulgi.
"Wychowujesz dziecko? Dzięki uldze podatkowej na dziecko możesz płacić mniejszy podatek. Sprawdź, czy ulga na dziecko jest dla ciebie i jak z niej skorzystać" - tak skarbówka zachęca do wykorzystania ulgi prorodzinnej i od razu wymienia podstawowe warunki konieczne do spełnienia, aby można było się cieszyć istotnym pomniejszeniem podatku.
Prawo do ulgi przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub rodzicom zastępczym (rodzina zastępcza). We wszystkich przypadkach konieczne jest uzyskiwanie dochodów opodatkowanych według skali podatkowej.
Z ulgi nie można skorzystać , jeżeli jedynymi dochodami uzyskiwanymi przez podatnika będą dochody:
- opodatkowane 19-proc. podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej,
- opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową).
Prawo do odliczenia od podatku kwoty ulgi prorodzinnej przysługuje nie tylko w stosunku do dziecka małoletniego.
Z ulgi na dzieci można także skorzystać w przypadku dzieci pełnoletnich, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną; oraz na dzieci uczące się do ukończenia 25. roku życia. W tym ostatnim przypadku obowiązują pewne ograniczenia dot. dochodów uzyskiwanych przez te dzieci (warto zapoznać się ze szczegółami na stronie podatki.gov.pl).
Co istotne, odliczenie nie przysługuje poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko zostało umieszczone (na podstawie orzeczenia sądu) w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych, a także gdy wstąpiło w związek małżeński.
Limity dochodów obowiązują w przypadku rodziców (również rodziców zastępczych lub opiekunów prawnych), którzy opiekują się jednym małoletnim dzieckiem.
Wspomniane limity to:
- 112 tys. zł w przypadku, gdy podatnik pozostawał przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody męża i żony),
- 112 tys. zł w przypadku osób samotnie wychowujących dziecko,
- 56 tys. zł w przypadku osób nie pozostających w związku małżeńskim (w tym również przez część roku).
Uwaga! Limity nie obowiązują w przypadku osób, które wykonywały władzę rodzicielską w stosunku do dwójki lub więcej dzieci, a także w stosunku do jednego dziecka, posiadającego:
- orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, lub
- decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
- orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia.
Ulga prorodzinna jest dość lukratywna, więc przytoczmy zasady obowiązujące przy jej wyliczaniu. W 2024 roku ulga przysługuje w wysokości:
- na pierwsze dziecko - 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na drugie dziecko - 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na trzecie dziecko - 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 000,04 zł),
- na czwarte i każde kolejne dziecko - 225,00zł (co daje rocznie 2 700,00 zł)
Możemy też posłużyć się przykładem skarbówki, który wyjaśnia, co takie wyliczenia oznaczają w praktyce w przypadku trójki dzieci.
Przypuśćmy, że podatnik ma troje dzieci. Wtedy ulga wyniesie:
- 1 112,04 zł na pierwsze dziecko,
- 1 112,04 zł na drugie dziecko,
- 2 000,04 zł na trzecie dziecko,
W przypadku trojga dzieci łącznie przysługuje ulga w wysokości 4 224,12 zł rocznie.
Ważna uwaga: odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim.
Rozliczając ulgę na dzieci składami PIT-36 lub PIT-37 wraz z załącznikiem PIT/O. Podajemy w nim numery PESEL dzieci, a w przypadku braku tych numerów - imiona, nazwiska oraz daty ich urodzenia.
Na żądanie organów podatkowych trzeba będzie przedstawić odpowiednie zaświadczenia, np: odpis aktu urodzenia dziecka; zaświadczenia sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka; odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą; zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.
***
