Ulga remontowa 2025. Co można odliczyć od podatku?

Ulga termomodernizacyjna, zwana także ulgą remontową daje możliwość odliczenia wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego od dochodów uzyskanych w danym roku podatkowym. Od 1 stycznia 2025 r. zaczęło obowiązywać Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 19 grudnia 2024 r., zmieniające wykaz urządzeń, na które można otrzymać wspomnianą ulgę.  

Od nowego roku zakres ulgi termomodernizacyjnej zwiększył się m.in. o zakup oraz montaż magazynu energii lub ciepła. Jednak warto pamiętać, że wartość wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych w budynkach, których dana osoba jest właścicielem lub współwłaścicielem, nie może przekroczyć 53 tys. zł. W przypadku małżeństwa kwota ta może wynieść zatem 106 tys. zł. 

Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie właścicielom i współwłaścicielom już istniejących budynków jednorodzinnych. Do tej grupy są również zaliczane domy w zabudowie szeregowej oraz bliźniaczej.  

Z możliwości odliczenia wydatków poniesionych na termomodernizację budynków mieszkalnych mogą skorzystać osoby opodatkowujące swoje dochody według skali podatkowej, jednolitej 19 proc. stawki podatku oraz ci, opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Odliczeń należy dokonać odpowiednio w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O.

W ramach ulgi termomodernizacyjnej od podatku można odliczyć zarówno zakup materiałów i urządzeń, jak i koszt usług związanych z ich montażem i instalacją. Ich pełny wykaz szczegółowo określa Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 19 grudnia 2024 r. Ulgą remontową są objęte m.in.:

• Materiały budowlane i urządzenia

Osoby korzystające z ulgi termomodernizacyjnej mogą odliczyć wydatki na materiały budowlane, które służą do docieplenia ścian, dachów, fundamentów czy płyt balkonowych. Dotyczy to zarówno systemów dociepleń, jak i materiałów zabezpieczających przed wilgocią. Dodatkowo można uwzględnić zakup elementów instalacji grzewczej, w tym pomp ciepła, kotłów na biomasę czy kolektorów słonecznych wraz z niezbędną infrastrukturą.

W ramach ulgi można również odliczyć ogniwa fotowoltaiczne, magazyny energii i systemy zarządzania energią, które przyczyniają się do zwiększenia efektywności energetycznej budynku. Do odliczenia kwalifikuje się także stolarka okienna i drzwiowa - obejmuje to okna, drzwi balkonowe, bramy garażowe oraz powierzchnie przezroczyste nieotwieralne. Oprócz tego ulga obejmuje materiały budowlane potrzebne do montażu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła.

• Usługi podlegające odliczeniu

Poza materiałami i urządzeniami, w ramach ulgi termomodernizacyjnej można również odliczyć koszty usług związanych z realizacją przedsięwzięcia. Dotyczy to m.in. wykonania audytu energetycznego, analizy termograficznej czy dokumentacji projektowej. Dodatkowo w odliczeniu można uwzględnić prace montażowe i instalacyjne, np. montaż pompy ciepła czy kolektora słonecznego.

Właściciele domów mogą również odliczyć koszty wymiany stolarki okiennej i drzwiowej, modernizacji lub wymiany instalacji grzewczej, a także przyłącza do sieci ciepłowniczej lub gazowej (jeśli wykorzystuje biogaz lub biometan). Odliczeniu podlega również demontaż starego źródła ciepła, regulacja instalacji grzewczej oraz uruchomienie nowego systemu ogrzewania.

Przeczytaj także:

Rachunki za prąd wyższe o 1/3. Oto największy pożeracz prądu w domu

Kontrolerzy pukają do drzwi. Niektórzy dostają pisma i muszą płacić do 10 tys. zł

Nieoczywisty powód wysokich rachunków za prąd. Warto zrobić odczyt kontrolny