Czy można odliczyć dentystę w PIT 2025? Fiskus zajął stanowisko
Czy koszty leczenia stomatologicznego mogą zostać ujęte w rozliczeniu PIT za 2025 rok? Organy podatkowe jasno określają, które wydatki można uwzględnić w ulgach, a które nie podlegają odliczeniu. Sprawdziliśmy aktualne przepisy i oficjalne stanowisko fiskusa, aby rozwiać wątpliwości podatników.
- Większość zabiegów stomatologicznych nie podlega odliczeniu, ponieważ fiskus traktuje je jako wydatki osobiste, niezależnie od wykonywanego zawodu;
- Odliczenie dentysty jest możliwe jedynie w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ale tylko dla osób z orzeczoną niepełnosprawnością i pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów;
- W 2025 roku dostępnych jest wiele sposobów na zmniejszenie podatku (m.in. ulga na dzieci, internet, składki zdrowotne, darowizny i termomodernizację).
Podatnicy często zastanawiają się, czy wydatki na leczenie stomatologiczne można wliczyć w koszty zmniejszające wysokość podatku dochodowego. Zasadniczo polskie przepisy nie przewidują takiej możliwości, ponieważ fiskus uznaje je za typowo osobiste i niepowiązane bezpośrednio z osiąganiem przychodu. Nawet osoby wykonujące zawody wymagające nienagannego wyglądu - jak aktorzy czy przedstawiciele handlowi - nie mogą liczyć na odliczenie kosztów zabiegów dentystycznych, ponieważ zdrowie jamy ustnej traktowane jest jako uniwersalna potrzeba życiowa, a nie wydatek warunkujący możliwość zarobkowania. Mimo tego istnieją sytuacje, w których koszty stomatologiczne mogą podlegać odliczeniom - pod warunkiem, że spełniają kryteria ulg podatkowych przewidzianych dla osób z niepełnosprawnością.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami wydatki na leczenie stomatologiczne można uwzględnić w zeznaniu podatkowym wyłącznie w ramach ulgi rehabilitacyjnej, a więc w sytuacjach, gdy zabieg jest niezbędny do funkcjonowania osoby posiadającej orzeczenie o niepełnosprawności. Do tej kategorii zaliczają się m.in. koszty protez zębowych oraz specjalistycznych aparatów ortodontycznych, pod warunkiem że ich zakup nie został sfinansowany ze środków publicznych, takich jak PFRON czy NFZ. W takim przypadku podatnik może pomniejszyć podstawę opodatkowania o poniesione wydatki, ale musi dysponować dokumentacją potwierdzającą ich konieczność oraz powiązanie z niepełnosprawnością. Organy podatkowe (m.in. w interpretacji Dyrektora KAS sygnatura: 0113-KDIPT2-2.4011.312.2022.2.KR) podkreślają, że kluczowe jest spełnienie restrykcyjnych warunków formalnych, dlatego podatnicy powinni dokładnie archiwizować faktury i zaświadczenia lekarskie.
Nie brakuje również prób interpretowania przepisów na korzyść podatników, którzy argumentują, że leczenie stomatologiczne powinno być uwzględnione w kosztach ze względu na charakter wykonywanej pracy. Jednak organy podatkowe konsekwentnie odrzucają takie wnioski, uznając dbanie o zdrowie jamy ustnej za indywidualną odpowiedzialność, niezależną od wykonywanej profesji. W efekcie standardowe zabiegi dentystyczne - od leczenia próchnicy po zakładanie koron czy implantów - pozostają poza zakresem ulg podatkowych, o ile nie wiążą się bezpośrednio z rehabilitacją.
Przeczytaj też: Przekroczyłeś 120 tys. dochodu rocznie? Tak obniżysz podatek
Podatnicy w 2025 roku będą mogli skorzystać z szeregu ulg podatkowych, które pozwolą na zmniejszenie zobowiązań wobec fiskusa. Jedną z najważniejszych jest ulga na dzieci, która umożliwia odliczenie od podatku kwoty 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko, 2000,04 zł na trzecie oraz 2700 zł na czwarte i każde kolejne. Chętnie wykorzystywana jest również ulga dla młodych, zwalniającą z podatku dochody do 85 528 zł rocznie dla osób do 26. roku życia. Podobne zwolnienie dotyczy rodziców czworga i więcej dzieci (tzw. ulga 4+), a także osób powracających do kraju po emigracji (ulga na powrót) oraz pracujących seniorów, którzy zdecydowali się nie pobierać emerytury.
Podatnicy mogą odliczyć również wydatki na internet, jednak tylko przez dwa następujące po sobie lata. Maksymalna kwota ulgi wyniesie w tym przypadku 760 zł rocznie. Osoby przekazujące darowizny na organizacje pożytku publicznego lub cele edukacyjne mogą odliczyć do 6 proc. swojego dochodu. Ulga dla honorowych dawców krwi i osocza pozwala natomiast na odliczenie kwoty odpowiadającej wartości oddanej krwi, ale nie więcej niż 6 proc. dochodu rocznie.
Ważnym elementem rozliczeń pozostają także preferencje podatkowe związane z ekologią, ochroną zdrowia i oszczędzaniem na emeryturę. Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć do 53 000 zł na wydatki związane z poprawą efektywności energetycznej budynku. Nadal obowiązuje też ulga na składki zdrowotne dla przedsiębiorców - w przypadku podatku liniowego maksymalna kwota odliczenia wynosi 11 600 zł, a dla ryczałtowców 50 proc. zapłaconych składek. Z kolei pracownicy oszczędzający na przyszłość w ramach IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) mogą odliczyć do 9388,80 zł, a osoby prowadzące działalność gospodarczą - do 14 083,20 zł.
Przeczytaj też:
Źle wyliczyłeś podatek? Sprawdź, zanim urząd skarbowy wyśle upomnienie
Ojciec, który nie mieszka z dzieckiem. Czy fiskus pozwoli na skorzystanie z ulgi?
