Spis treści:
Ile wynosi podatek od spadku?
Wysokość podatku od spadku jest zależna od przynależności do grupy podatkowej. W Polsce wyróżnia się trzy grupy podatkowe:
- grupa I - zalicza się do niej małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów,
- grupa II - zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków i małżonkowie innych zstępnych,
- grupa III - pozostali nabywcy, w tym także osoby niespokrewnione.
W każdej z tych grup obowiązuje również kwota wolna od spadku. Jeżeli wartość majątku spadkowego nie przekroczy takiej kwoty, to wówczas spadkobierca nie ma obowiązku ani zgłaszania faktu otrzymania spadku, ani zapłaty podatku. Ile wynosi kwota wolna od podatku od spadku? W poszczególnych grupach przedstawia się następująco:
- w I grupie podatkowej - 36 120 zł,
- w II grupie podatkowej - 27 090 zł,
- w III grupie podatkowej - 5 733 zł.
Każda kwota, która przewyższa kwotę wolną od podatku, podlega natomiast opodatkowaniu. Zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Finansów z 28 czerwca 2023 roku, kwoty podatku od spadku wynoszą odpowiednio:
1. Dla I grupy podatkowej dla kwoty nadwyżki:
- do 11 833 zł - 3 proc.,
- od 11 833 zł do 23 665 zł - 355 zł i 5 proc. nadwyżki ponad 11 833 zł,
- powyżej 23 665 zł - 946 zł 60 gr i 7 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł.
2. Dla II grupy podatkowej dla kwoty nadwyżki:
- do 11 833 zł - 7 proc.,
- od 11 833 zł do 23 665 zł - 828 zł 40 gr i 9 proc. nadwyżki ponad 11 833 zł,
- ponad 23 665 zł - 1893 zł 30 gr i 12 proc. nadwyżki ponad 23 665 zł.
3. Dla III grupy podatkowej dla kwoty nadwyżki:
- do 11 833 zł - 12 proc.,
- od 11 833 zł do 23 665 zł - 1420 zł i 16 proc. nadwyżki ponad 11 833 zł,
- ponad 23 665 zł - 3313 zł 20 gr i 20 proc. nadwyżki ponad 23 665 zł.
Kto nie musi płacić podatku od spadku?
Tak jak zostało wspomniane, podatku od spadku nie muszą płacić osoby należące do tzw. zerowej grupy podatkowej. Do tej grupy zalicza się: małżonka, dzieci, wnuków, prawnuków, rodziców, dziadków, pradziadków, pasierbów, rodzeństwo, ojczyma oraz macochę.
Osoby te nie zapłacą podatku od spadku jeszcze pod jednym warunkiem. Mianowicie w ciągu sześciu miesięcy od uprawomocnienia się orzeczenia sądu i stwierdzenia nabycia spadku lub dnia sporządzenia aktu notarialnego, muszą zgłosić fakt otrzymania spadku do urzędu skarbowego. Zgłoszenie spadku przez osoby należące do zerowej grupy obowiązkowe jest wtedy, gdy wartość spadku przekracza kwotę wolną od podatku dla I grupy podatkowej.
Jak zgłosić spadek w urzędzie skarbowym?
Aby skorzystać ze zwolnienia z zapłaty podatku od spadku przeznaczonego dla zerowej grupy podatkowej, osoba, która otrzymała spadek musi dokonać zgłoszenia spadku na formularzu SD-Z2. Formularz można złożyć drogą elektroniczną przez Portal Podatkowy lub usługę e-Deklaracje. Wtedy formularz trzeba podpisać danymi autoryzującymi lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym.
Formularz można również złożyć osobiście w urzędzie skarbowym lub drogą pocztową.
Jeżeli spadkobierca z grupy zerowej otrzymał spadek, którego wartość przekracza kwotę wolną od podatku i jednocześnie nie zgłosił w terminie tego faktu do urzędu skarbowego, to wówczas musi liczyć się z konsekwencjami. Przede wszystkim zgodnie z prawem nie może on skorzystać ze zwolnienia podatkowego i powinien zapłacić od niego podatek. Jeżeli spadkobierca ukrył przed urzędem skarbowym fakt otrzymania spadku, to dodatkowo fiskus może nałożyć na niego sankcję finansową w formie podwyższonego podatku od spadku w wysokości nawet 20 proc.
WG
