Podatek od odprawy emerytalnej. Fiskus zwraca pieniądze w ramach ulgi dla seniora

Seniorzy, którzy przeszli na emeryturę i otrzymali odprawę oraz ekwiwalent za urlop, mogą w określonych przypadkach odzyskać zapłacony podatek - jak potwierdził niedawno urząd skarbowy - w ramach tzw. ulgi dla seniora.

Ulga ta zakłada, że osoby, które osiągnęły wiek emerytalny (65 lat dla mężczyzn i 60 lat dla kobiet), nadal pracują i nie pobierają emerytury, mogą skorzystać ze zwolnienia z PIT do kwoty 85 528 zł rocznie. Jak więc można zastosować ulgę dla seniora w przypadku odprawy i ekwiwalentu?

Do urzędu skarbowego zwróciła się podatniczka, która chciała ustalić, czy w zeznaniu za 2024 rok może zastosować ulgę dla seniora od wypłaconej jej odprawy emerytalnej i ekwiwalentu urlopowego. Kobieta zakończyła pracę 26 lutego 2024 r., a odprawę i ekwiwalent w łącznej wysokości 49 479,40 zł otrzymała 7 marca. Decyzję o przyznaniu emerytury ZUS wydał 12 marca, zaś pierwsze świadczenie emerytalne kobieta otrzymała dopiero 18 marca. Jej zdaniem więc przysługiwało jej prawo do skorzystania ulgi dla seniora w odniesieniu do ekwiwalentu oraz odprawy.

Dyrektor KIS uznał, że w tej sytuacji kobieta rzeczywiście spełnia warunki do zastosowania ulgi, ponieważ w momencie otrzymania przychodu (czyli 7 marca) nie pobierała jeszcze emerytury. Fiskus potwierdził więc, że przychody uzyskane po ukończeniu 60. roku życia w przypadku kobiet ze stosunku pracy, w tym odprawa i ekwiwalent, mogą być objęte zwolnieniem z PIT, jeżeli podatnik pomimo posiadania uprawnień do emerytury, jeszcze jej nie pobierał.

Co do zasady odprawa emerytalna oraz ekwiwalent pieniężny za niewykorzystany urlop wypoczynkowy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Okazuje się jednak, że w przypadku spełnienia wymogów ulgi dla seniorów, niektóre osoby mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego.

Podsumowując, ulga dla seniora przy odprawie i ekwiwalencie będzie przysługiwać osobom, które:

• ukończyły 60. rok życia (w przypadku kobiet) lub 65. rok życia (w przypadku mężczyzn),
• w dniu otrzymania odprawy emerytalnej i/lub ekwiwalentu pieniężnego nie pobierały jeszcze emerytury,
• otrzymały odprawę lub ekwiwalent w ramach stosunku pracy lub umowy zlecenia objętej ubezpieczeniami społecznymi,
• spełniły roczny limit zwolnienia od podatku, który wynosi 85 528 zł brutto.

Seniorzy, który zakończyli aktywność zawodową i otrzymali odprawę oraz ekwiwalent przed rozpoczęciem pobierania emerytury, mogą więc ubiegać się o zwrot podatku. W praktyce oznacza to, że senior może złożyć korektę rocznego zeznania PIT za 2024 rok i wystąpić o zwrot nadpłaty podatku. Wówczas po przyjęciu korekty PIT urząd skarbowy zwróci podatnikowi nadpłacony podatek.

WB