Spis treści:
- Zwrot podatku dla seniorów. Skarbówka potwierdza prawo do ulgi
- Komu przysługuje ulga dla seniora przy odprawie i ekwiwalencie?
- Jak otrzymać zwrot podatku od odprawy emerytalnej i ekwiwalentu?
Zwrot podatku dla seniorów. Skarbówka potwierdza prawo do ulgi
Seniorzy, którzy przeszli na emeryturę i otrzymali odprawę oraz ekwiwalent za urlop, mogą w określonych przypadkach odzyskać zapłacony podatek - jak potwierdził niedawno urząd skarbowy - w ramach tzw. ulgi dla seniora.
Ulga ta zakłada, że osoby, które osiągnęły wiek emerytalny (65 lat dla mężczyzn i 60 lat dla kobiet), nadal pracują i nie pobierają emerytury, mogą skorzystać ze zwolnienia z PIT do kwoty 85 528 zł rocznie. Jak więc można zastosować ulgę dla seniora w przypadku odprawy i ekwiwalentu?
Do urzędu skarbowego zwróciła się podatniczka, która chciała ustalić, czy w zeznaniu za 2024 rok może zastosować ulgę dla seniora od wypłaconej jej odprawy emerytalnej i ekwiwalentu urlopowego. Kobieta zakończyła pracę 26 lutego 2024 r., a odprawę i ekwiwalent w łącznej wysokości 49 479,40 zł otrzymała 7 marca. Decyzję o przyznaniu emerytury ZUS wydał 12 marca, zaś pierwsze świadczenie emerytalne kobieta otrzymała dopiero 18 marca. Jej zdaniem więc przysługiwało jej prawo do skorzystania ulgi dla seniora w odniesieniu do ekwiwalentu oraz odprawy.
Dyrektor KIS uznał, że w tej sytuacji kobieta rzeczywiście spełnia warunki do zastosowania ulgi, ponieważ w momencie otrzymania przychodu (czyli 7 marca) nie pobierała jeszcze emerytury. Fiskus potwierdził więc, że przychody uzyskane po ukończeniu 60. roku życia w przypadku kobiet ze stosunku pracy, w tym odprawa i ekwiwalent, mogą być objęte zwolnieniem z PIT, jeżeli podatnik pomimo posiadania uprawnień do emerytury, jeszcze jej nie pobierał.
Komu przysługuje ulga dla seniora przy odprawie i ekwiwalencie?
Co do zasady odprawa emerytalna oraz ekwiwalent pieniężny za niewykorzystany urlop wypoczynkowy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Okazuje się jednak, że w przypadku spełnienia wymogów ulgi dla seniorów, niektóre osoby mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego.
Podsumowując, ulga dla seniora przy odprawie i ekwiwalencie będzie przysługiwać osobom, które:
- ukończyły 60. rok życia (w przypadku kobiet) lub 65. rok życia (w przypadku mężczyzn),
- w dniu otrzymania odprawy emerytalnej i/lub ekwiwalentu pieniężnego nie pobierały jeszcze emerytury,
- otrzymały odprawę lub ekwiwalent w ramach stosunku pracy lub umowy zlecenia objętej ubezpieczeniami społecznymi,
- spełniły roczny limit zwolnienia od podatku, który wynosi 85 528 zł brutto.
Jak otrzymać zwrot podatku od odprawy emerytalnej i ekwiwalentu?
Seniorzy, który zakończyli aktywność zawodową i otrzymali odprawę oraz ekwiwalent przed rozpoczęciem pobierania emerytury, mogą więc ubiegać się o zwrot podatku. W praktyce oznacza to, że senior może złożyć korektę rocznego zeznania PIT za 2024 rok i wystąpić o zwrot nadpłaty podatku. Wówczas po przyjęciu korekty PIT urząd skarbowy zwróci podatnikowi nadpłacony podatek.
WB
