Spis treści:
- Limit dochodów dziecka - pułapka dla rodziców nastolatków
- Kryterium dochodowe dla rodziców jedynaków
- Sprawowanie opieki vs władza rodzicielska
- Zbieg ulgi na dziecko z innymi preferencjami
Limit dochodów dziecka - pułapka dla rodziców nastolatków
Najczęstszą przyczyną utraty prawa do ulgi jest przekroczenie przez pełnoletnie, uczące się dziecko (do 25. roku życia) limitu własnych dochodów.
W rozliczeniu za rok 2025 limit ten wynosi 22 546,92 zł (dwunastokrotność kwoty renty socjalnej obowiązującej w grudniu roku podatkowego). Do limitu wliczają się przychody z pracy (nawet te objęte ulgą "zero PIT dla młodych") oraz dochody z kapitałów pieniężnych.
Przekroczenie wspomnianej kwoty nawet o złotówkę powoduje całkowitą utratę prawa do odliczenia za dany rok przez oboje rodziców.
Kryterium dochodowe dla rodziców jedynaków
W przypadku posiadania tylko jednego dziecka ustawodawca przewidział progi dochodowe dla rodziców, których przekroczenie blokuje możliwość skorzystania z preferencji. Podstawowy to 112 000 zł łącznie dla małżonków pozostających przez cały rok w związku małżeńskim.
Ten sam limit dotyczy osoby samotnie wychowującej dziecko. Jeśli rodzic nie pozostaje związku małżeńskim przez cały rok, jego limit spada do 56 000 zł. Przy dwójce i większej liczbie dzieci, rodziny nie obowiązują limity dochodowe.
Sprawowanie opieki vs władza rodzicielska
Rodzic, który ma ograniczoną władzę rodzicielską lub jedynie płaci alimenty, nie kontaktując się z dzieckiem i nie uczestnicząc w jego procesie wychowawczym, traci prawo do ulgi.
W przypadku opieki naprzemiennej, standardem staje się podział ulgi po 50% na każdego z rodziców, chyba że umowa lub orzeczenie sądu stanowią inaczej. Próba odliczenia 100% ulgi przez jednego rodzica bez porozumienia z drugim niemal automatycznie generuje wezwanie do wyjaśnień z urzędu skarbowego.
Zbieg ulgi na dziecko z innymi preferencjami
Warto pamiętać, że ulga na dziecko nie przysługuje, jeżeli do dochodów dziecka lub rodzica stosuje się przepisy dotyczące podatku liniowego (19%) lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (z wyjątkiem najmu prywatnego) w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej.
Jeśli w 2025 roku rodzic rozliczał się "liniowo", nie może skorzystać z odpisu prorodzinnego w tym konkretnym źródle dochodu.
Na koniec przypomnijmy jeszcze, ile wynosi ulga prorodzinna. Na pierwsze i drugie dziecko można odliczyć 92,67 zł miesięcznie (co w skali roku daje 1112,04 zł). W przypadku trzeciego dziecka kwota ta zwiększa się do 166,67 zł, więc za trójkę rodzice mogą otrzymać 4224,12 zł zwrotu. W przypadku czwartego i kolejnego dziecka, fiskus przewiduje możliwość odliczenia kolejnych 225 złotych miesięcznie.
KO
