Jak odzyskać VAT budowlany
Tylko do końca czerwca wniosek o zwrot VAT mogą złożyć podatnicy, którzy zakończyli inwestycje budowlane przed 1 stycznia 2006 roku. Podpowiadamy, jakie warunki trzeba spełnić, by podatek odzyskać.
Czy najemca otrzyma zwrot
Jestem najemcą lokalu, w którym przeprowadziłem remont na swój koszt. Czy przysługuje mi zwrot VAT za materiały budowlane?
TAK Jednym z warunków otrzymania zwrotu jest posiadanie tytułu prawnego. Za tytuł prawny uważa się między innymi umowę najmu lokalu. Uprawnienie do ubiegania się o zwrot części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych przez osoby fizyczne w związku z budową i remontem budynku mieszkalnego lub jego części przysługuje również przeprowadzającym remont lokalu najemcom.
PODSTAWA PRAWNA Art. 4 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz.U. nr 177, poz. 1468).
Czy zwrot VAT jest opodatkowany
Czy od otrzymanego zwrotu części VAT za wydatki poniesione na zakup materiałów budowlanych muszę jeszcze zapłacić podatek dochodowy? Czy kwotę otrzymanego zwrotu muszę wykazywać w zeznaniu rocznym?
NIE Takiej potrzeby nie ma, gdyż w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jasno określono, że kwoty zwrotu otrzymane na podstawie ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym są zwolnione z podatku. Skoro są zwolnione z podatku, to oznacza, że nie trzeba przychodów uzyskanych ze zwrotu wykazywać w zeznaniu rocznym.
PODSTAWA PRAWNA Art. 21 ust. 1 pkt 123 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy można samodzielnie obliczyć limit
Czy wiadomo już, jaka jest cena 1 mkw. powierzchni mieszkania, którą stosuje się do wyliczenia limitu zwrotu przy składaniu wniosku w II kwartale 2006 roku?
TAK Kwota zwrotu, jaką może otrzymać podatnik z urzędu skarbowego, jest limitowana. Maksymalny zwrot stanowi wskazany przez ustawę odpowiedni procent iloczynu 70 lub 30 metrów powierzchni użytkowej i ceny 1 mkw. powierzchni użytkowej budynku przyjmowanej na potrzeby obliczenia premii gwarancyjnej. Cenę 1 mkw. przyjmuję się za poprzedni kwartał, w którym złożono wniosek. Oznacza to, że składając wniosek w II kwartale 2006 roku bierze się cenę z I kwartału. Cena ta według komunikatu prezesa GUS wynosi w I kwartale 2006 roku 2560 zł.
PODSTAWA PRAWNA Art. 3 ust. 5 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz.U. nr 177, poz. 1468).
? Komunikat prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 9 maja 2006 r. w sprawie ceny 1mkw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego
za I kwartał 2006 r.
Czy można złożyć wspólny wniosek
Jesteśmy małżeństwem. W zeznaniach rocznych rozliczaliśmy oddzielnie wydatki remontowe w ramach ulgi remontowej. Czy możemy złożyć wniosek o zwrot VAT wspólnie?
TAK Jeżeli osoba fizyczna pozostaje w związku małżeńskim, wniosek może być złożony wspólnie z małżonkiem lub odrębnie przez każdego z małżonków. W przypadku osoby fizycznej pozostającej w związku małżeńskim kwota zwrotu dotyczy łącznie obojga małżonków. Jest to zwrot przysługujący na małżeństwo. Trzeba jednak pamiętać, że jeżeli małżonkowie składają odrębne wnioski do różnych urzędów skarbowych, są jednocześnie obowiązani zawiadomić o złożeniu wniosku urząd skarbowy właściwy dla złożenia wniosku przez małżonka.
PODSTAWA PRAWNA Art. 4 ust. 3 i art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz.U. nr 177, poz. 1468).
Czy jest zwrot VAT od faktur firmowych
Jestem podatnikiem podatku od towarów i usług i prowadzę działalność na swoje nazwisko. Czy mogę odliczyć VAT z materiałów budowlanych, zużytych do remontu w ramach prowadzonej działalności w zakresie usług remontowo-montażowych?
NIE Prawo do zwrotu VAT przysługuje, pod warunkiem że osoba fizyczna lub jej małżonek nie dokonywali czynności związanych z budową, rozbudową, remontem budynków i lokali mieszkalnych jako podatnicy podatku od towarów i usług, w celu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem. Oznacza to, że jeśli podatnik VAT kupił materiały budowlane, które w ramach świadczonych usług remontowych zużył do remontu budynku lub lokalu mieszkalnego klienta, nie może skorzystać ze zwrotu VAT. W takim przypadku jako podatnik VAT miał prawo do odliczenia VAT na zasadach rozliczania tego podatku dla przedsiębiorców będących podatnikami VAT.
PODSTAWA PRAWNA Art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz.U. nr 177, poz. 1468).
Czy jest zwrot od wydatków prywatnych
Prowadzę działalność budowlaną. W 2005 roku remontowałem swój dom mieszkalny. Czy otrzymam zwrot VAT z tytułu remontu prywatnego domu?
TAK Nie ma przeszkód, by złożyć wniosek o zwrot VAT od wydatków na zakup materiałów budowlanych w związku z remontem domu mieszkalnego. Jeśli tylko zostaną spełnione wszystkie warunki określone przez ustawę, zwrot będzie przysługiwał. Zwrot nie przysługuje tylko w sytuacji, gdy osoba fizyczna lub jej małżonek dokonywali wydatków, jako podatnicy podatku od towarów i usług, w celu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem. W tym przypadku przedsiębiorca będący podatnikiem VAT nie występuje jako podatnik VAT. Zakup materiałów budowlanych służących do remontu własnego domu mieszkalnego nie odbywał się też w celu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem.
PODSTAWA PRAWNA Art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz.U. nr 177, poz. 1468).
Czy SAD jest podstawą zwrotu VAT
W styczniu 2006 roku sprowadziłem z Ukrainy materiały budowlane, m.in. listwy do parkietów, klepkę drewnianą. Zakup tych materiałów poświadcza faktura podmiotu ukraińskiego oraz SAD? Czy podstawę zwrotu może stanowić dokument celny SAD?
Nie Jednolity dokument administracyjny SAD z wyszczególnioną na nim kwotą VAT za sprowadzone z Ukrainy materiały budowlane (listwy do parkietów, klepka drewniana) nie jest podstawą do ubiegania się o zwrot VAT. Nie jest nią także faktura wystawiona przez ukraińskiego przedsiębiorcę. Dokumentem stanowiącym podstawę do obliczenia kwoty zwrotu części wydatków jest wyłącznie faktura wystawiona dla osoby fizycznej. Przy czym za fakturę rozumie się fakturę VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, dokumentującą poniesione zakupy.
PODSTAWA PRAWNA Art. 2 pkt 3 i art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz.U. nr 177, poz. 1468).
Czy można złożyć korektę wniosku
Przez przeoczenie nie uwzględniłem w wykazie czterech faktur VAT. Czy mogę złożyć korektę wniosku z inną kwotą zwrotu VAT, wykazując nieuwzględnione wcześniej faktury?
TAK Korekta wcześniej złożonego wniosku będzie polegała na złożeniu nowego wniosku z ponownym wyliczeniem kwoty zwrotu VAT. Jeśli składana korekta wiąże się wyłącznie z uzupełnieniem uprzednio złożonego wykazu faktur o nowe "zapomniane" pozycje, można nie sporządzać nowego wykazu w całości. Wystarczające będzie złożenie korekty wniosku z dołączeniem do poprzedniego wykazu faktur nowego wykazu z zapomnianymi fakturami. We wniosku należy tylko zamieścić informację o tym, że jest to wykaz uzupełniający.
W przypadku rezygnacji z faktur poprzednio zamieszczonych w wykazie, wystarczy poinformować w korekcie wniosku o wycofanych pozycjach oraz oczywiście określić nową kwotę zwrotu.
Bogdan Świąder
Art. 167 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).
