Powróci ulga odsetkowa
Ministerstwo Finansów postanowiło zmienić zasady odliczania ulgi odsetkowej. Zgodnie z projektem nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z 30 czerwca 2008 r. prawo do odliczania odsetek od dochodu zostanie przywrócone podatnikom, którzy utracili ulgę w związku z zaciągnięciem tańszego kredytu refinansowego.
W efekcie wszystkie osoby, które pierwotny kredyt mieszkaniowy spłaciły innym kredytem zaciągniętym na korzystniejszych zasadach, będą miały prawo do odliczania odsetek. Ministerialny projekt pozwala też na skonsumowanie wcześniej zapłaconych odsetek, do których podatnik stracił prawo do odliczenia. Jeśli wszystko pójdzie zgodnie z planem, zmiany dotyczące ulgi odsetkowej wejdą w życie od 1 stycznia 2009 r., a podatnicy zaległe odsetki będą mogli rozliczyć w zeznaniach podatkowych za 2008 lub 2009 rok.
Refinansowy z ulgą
Ulga odsetkowa zniknęła z ustawy o PIT z początkiem 2007 roku. Przypomnijmy, polega ona na tym, że podatnik, który spłaca kredyt (pożyczkę) na określone cele mieszkaniowe, ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków na odsetki. Po likwidacji ulgi prawo do kontynuowania odliczenia na zasadzie praw nabytych mają nadal wszyscy podatnicy, którym w latach 2002-2006 udzielono kredytu (pożyczki) mieszkaniowej. Wszyscy oprócz tych, którzy swoje drogie kredyty postanowili zamienić na inne tańsze, czyli tzw. refinansowe. Organy podatkowe nie miały wątpliwości, że z chwilą zaciągnięcia kredytu (pożyczki) refinansowego podatnik traci prawo do kontynuowania ulgi odsetkowej. Ustawa nie przewidywała takiego celu zaciągnięcia kredytu. I nie miało znaczenia, że nowy kredyt zaciągnięty na spłatę pierwotnego kredytu dotyczy tej samej inwestycji.
Zakres odliczenia
Jeżeli zmiany wejdą w życie, zakres ulgi odsetkowej zostanie rozszerzony o odsetki od kredytu (pożyczki) zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego udzielonego podatnikowi w latach 2002-2006. Prawo do odliczenia będzie przysługiwało także, jeśli podatnik jeszcze raz zdecyduje się na refinansowanie kredytu, czyli zaciągnie kredyt (pożyczkę) na spłatę kredytu (pożyczki) refinansowego. W projekcie znalazły się też jasne zasady odliczania odsetek od tzw. kredytów konsolidacyjnych. Po zmianie nie będzie wątpliwości, że prawo do odliczenia obejmuje tylko tę część pieniędzy, która jest przeznaczona na spłatę kredytu mieszkaniowego lub kredytu refinansującego kredyt mieszkaniowy. Odsetki związane z częścią przeznaczoną na inne cele, np. konsumpcyjne, nie podlegają odliczeniu. Nowa regulacja oznacza nie tylko to, że podatnikom zostanie przywrócona na przyszłość możliwość odliczania ulgi. Odzyskają oni także prawo do rozliczenia odsetek, które zapłacili, a których nie mogli odliczyć z uwagi na refinansowanie kredytu. - To bardzo dobra wiadomość dla tych, którzy zaciągnęli kredyt na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych w latach 2002-2006 - uważa Łukasz Bączyk, konsultant w dziale doradztwa podatkowego PricewaterhouseCoopers.
Czy sposób wprowadzenia tych zmian - nowelizacja ustawy nowelizującej PIT, która dwa lata temu uchyliła ulgę odsetkową - nie budzi wątpliwości? W jakich aktach prawnych znajdą się przepisy dotyczące ulgi odsetkowej ? Czy to ograniczy dostępność ulgi dla podatników? Jak Ministerstwo Finansów może rozwiązać te sprawę ?
Aleksandra Tarka
Więcej: Gazeta Prawna 10.07.2008 (134) - str.11
