Mały ZUS w 2025 r. Ile zapłacą przedsiębiorcy? Są też inne ulgi
Każdy przedsiębiorca w Polsce jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Osoby, które dopiero rozpoczynają swoją działalność, mogą jednak skorzystać z preferencyjnych składek ZUS. Na czym polega Mały ZUS i ile wyniesie w 2025? Z jakich ulg mogą skorzystać nowi przedsiębiorcy w 2025?
Mały ZUS to ulga dla nowych przedsiębiorców, która zakłada opłacanie preferencyjnych składek ZUS. Ulga ta umożliwia płacenie niższych składek ZUS przez okres 24 miesięcy od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej.
Z preferencyjnego ZUS-u mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy spełnią poniższe warunki:
● podejmują działalność gospodarczą po raz pierwszy lub podejmują ponownie, ale po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia,
● nie wykonują działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym pracowałeś na etacie i wykonywałeś czynności wchodzące w zakres obecnie wykonywanej działalności.
Wysokość małego ZUS-u jest bezpośrednio związana z kwotą płacy minimalnej. Mianowicie w przypadku preferencyjnego ZUS-u podstawa składek wynosi 30 proc. wynagrodzenia minimalnego. Obecnie podstawa ta wynosi 1290 zł i przedsiębiorcy płacą Mały ZUS w wysokości 408,16 zł.
Od 2025 r. płaca minimalna ma wzrosnąć do 4666 zł, w związku z czym podstawa prewencyjnych składek społecznych wzrośnie do 1399,80 zł. W 2025 r. Mały ZUS wyniesie więc 442,90 zł (bez składki zdrowotnej).
Po upływie 24 miesięcy przedsiębiorcy będą zobowiązani do opłacania tzw. Dużego ZUS-u, którego minimalna podstawa wynosi 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto. W 2025 r. podstawa ta wyniesie 5203,80 zł, co oznacza, że przedsiębiorcy będą musieli uiszczać składki społeczne w kwocie 1773,96 zł (obecnie jest to 1600,32 zł).
Mały ZUS Plus to kolejna ulga dla przedsiębiorców, których roczne przychody nie przekraczają 120 tys. zł i którzy prowadzili działalność gospodarczą w poprzednim roku kalendarzowym nie mniej niż przez 60 dni kalendarzowych.
Z Małego ZUS-u Plus można skorzystać przez okres 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia firmy. Do okresu 36 miesięcy wlicza się dodatkowo okres korzystania z Małego ZUS-u. Wysokość składek społecznych dla przedsiębiorców mających prawo do małego ZUS-u Plus oblicza się natomiast indywidualnie w oparciu o dochód z działalności za rok poprzedni.
Nowi przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają swoją działalność przez pierwsze 6 miesięcy jej prowadzenia, mogą skorzystać z tzw. Ulgi na Start. Ulga ta zakłada zwolnienie ze składek na ubezpieczenie społeczne przez pół roku od momentu rozpoczęcia prowadzenia działalności gospodarczej. Wówczas przedsiębiorca opłaca jedynie składkę zdrowotną oraz podatek.
Ulga na Start przysługuje osobom, które po raz pierwszy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej lub rozpoczynają ją ponownie, ale po upływie 60 miesięcy od dnia jej zawieszenia lub zakończenia. Poza tym ulga przysługuje przedsiębiorcom, którzy nie wykonują pracy na rzecz byłego pracodawcy, u którego w roku bieżącym lub poprzednim pracowali na etacie i wykonywali te czynności, które wchodzą w skład obecnie wykonywanej działalności.
Od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy mogą skorzystać z nowej ulgi, którą są wakacje od ZUS-u. Jak sama nazwa wskazuje, wakacje składkowe dają możliwość jednorazowego zwolnienia ze składek na ubezpieczenie społeczne za wybrany miesiąc w roku. Składki te wówczas zostaną opłacone z budżetu państwa, a w czasie zwolnienia, przedsiębiorca będzie mógł w pełni normalnie prowadzić działalność gospodarczą. Poza tym składki te będą wliczane do przyszłej emerytury lub renty przedsiębiorcy.
Wakacje składkowe dotyczy jednak wyłącznie składek przedsiębiorcy i obejmują zwolnienie ze składki emerytalnej, rentowej, wypadkowej, z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, ze składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy. Poza tym z wakacji składkowych nie korzysta każdy, ponieważ ulga ta przysługuje jedynie tym przedsiębiorcom, którzy zatrudniają maksymalnie 9 osób.
WB
