Ulga na innowacyjnych pracowników pomoże firmom. Trzeba jednak spełnić kilka warunków
Ulga na innowacyjnych pracowników to instrument podatkowy wprowadzony w 2022 roku. Jego celem jest wsparcie przedsiębiorstw angażujących się w działalność badawczo-rozwojową (B+R). Ma umożliwić firmom, które poniosły stratę lub osiągnęły niski dochód, skorzystanie z odliczeń związanych z kosztami zatrudnienia pracowników zaangażowanych w projekty B+R.
Ulga skierowana jest do podatników prowadzących działalność badawczo-rozwojową, którzy ponieśli stratę podatkową lub osiągnęli dochód niższy niż przysługujące im odliczenia z tytułu ulgi B+R.
Oznacza to, że przedsiębiorstwa, które nie były w stanie w pełni skorzystać z ulgi B+R z powodu braku wystarczającego dochodu, mogą obniżyć zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) od wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w działalność B+R.
Jest to szczególnie korzystne dla firm w początkowej fazie rozwoju lub tych, które intensywnie inwestują w innowacje. Zazwyczaj wiąże się to z chwilowymi stratami finansowymi, dlatego ustawodawca przewidział taką możliwość.
Aby móc skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników, przedsiębiorstwo musi spełniać kilka warunków. Omówmy je w skrótowej formie:
- Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej. Oznacza to systematyczne prace podejmowane w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania ich do tworzenia nowych zastosowań.
- Zatrudnianie pracowników zaangażowanych w projekty B+R. Ulga dotyczy wynagrodzeń pracowników, którzy znaczną część swojego czasu pracy poświęcają na działalność badawczo-rozwojową.
- Ponoszenie straty podatkowej lub osiąganie niskich dochodów. Jeśli firma poniosła stratę w danym roku podatkowym lub jej dochód jest niższy niż kwota przysługujących odliczeń z tytułu ulgi B+R, może skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników.
Główną korzyścią jest możliwość obniżenia zaliczek na podatek PIT od wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w działalność B+R.
Dzięki temu przedsiębiorstwo może poprawić swoją płynność finansową, a to ważne w przypadku firm intensywnie inwestujących w innowacje. Dodatkowo ulga ta stanowi zachętę do zatrudniania wysoko wykwalifikowanych specjalistów oraz zwiększania nakładów na działalność badawczo-rozwojową.
Aby skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników, przedsiębiorstwo powinno:
- Dokonać analizy działalności B+R. Zidentyfikować projekty i działania kwalifikujące się jako badawczo-rozwojowe oraz określić pracowników zaangażowanych w te projekty.
- Prowadzić odpowiednią dokumentację. Szczegółowe ewidencjonowanie czasu pracy i zakres obowiązków pracowników uczestniczących w działalności B+R są istotne, aby prawidłowo rozliczyć się z urzędem skarbowym.
- Obliczyć wysokość ulgi. Podstawą są poniesione koszty kwalifikowane i wysokość wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w projekty B+R.
- Złożyć odpowiednie deklaracje podatkowe. Roczne zeznanie podatkowe powinno zostać wypełnione w taki sposób, aby wyliczona ulga odpowiednio pomniejszyła zaliczkę na podatek PIT.
Podsumowując, ulga na innowacyjnych pracowników w 2025 roku stanowi istotne wsparcie dla przedsiębiorstw inwestujących w działalność badawczo-rozwojową. To szczególnie ważne narzędzie dla tych, którzy z powodu strat lub niskich dochodów nie mogą w pełni skorzystać z ulgi B+R. Dzięki możliwości obniżenia zaliczek na podatek PIT od wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w projekty B+R, firmy mogą poprawić swoją płynność finansową.
KO
