Ulga termomodernizacyjna w 2025 r. Co można odliczyć od PIT?

Ulga termomodernizacyjna to jedna z ulg podatkowych, która pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki związane z termomodernizacją. Ulga ta przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom jednorodzinnych budynków mieszkalnych (również budynków w zabudowie bliźniaczej lub szeregowej), stanowiących konstrukcyjnie samodzielną całość.

Warunkiem skorzystania z odliczenia jest dodatkowo konieczność rozliczania podatku dochodowego na podstawie skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej przysługuje wyłącznie na materiały budowlane, usługi i urządzenia, które znajdują się w wykazie zamieszczonym w Rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje jednak nowe Rozporządzenie, które rozszerzyło wykaz urządzeń i usług, na które można otrzymać ulgę termomodernizacyjną.

Obecnie w ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć wydatki na:

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów i fundamentów, które wchodzą w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane są do zabezpieczenia przed wilgocią,
• węzeł cieplny razem z programatorem temperatury,
• kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, który spełnia odpowiednie warunki wymienione w Rozporządzeniu,
• przyłącze do sieci ciepłowniczej,
• materiały budowlane wchodzące w skład  instalacji ogrzewczej, instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej oraz systemu ogrzewania elektrycznego,
• pompę ciepła razem z infrastrukturą, pod warunkiem że jest ona częścią instalacji używanej do ogrzewania pomieszczeń,
• kolektor słoneczny, mikroinstalację wiatrową, ogniwo fotowoltaiczne, magazyn energii lub magazyn ciepła razem z infrastrukturą potrzebną do ich prawidłowego funkcjonowania,
• stolarkę okienną i drzwiową,
• materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Podatnicy mogą również odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej wydatki poniesione na niektóre usługi, m.in. na:

• przeprowadzenie audytu energetycznego przed realizacją przedsięwzięcia,
• przeprowadzenie analizy termograficznej budynku,
• wykonanie dokumentacji projektowej, ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej,
• docieplenie przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów lub fundamentów,
• wymianę stolarki okiennej i drzwiowej,
• wymianę elementów istniejącej instalacji grzewczej, instalacji do przygotowania wody użytkowej lub wykonanie nowych ww. instalacji,
• montaż pompy ciepła, kolektora słonecznego, mikroinstalacji wiatrowej, ogniwa fotowoltaicznego, magazynu energii lub magazynu ciepła wraz z infrastrukturą potrzebną do ich funkcjonowania,
• montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego,
• montaż systemu zarządzania energią,
• uruchomienie i regulację źródła ciepła oraz na analizę spalin,
• wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej,
• regulację i równoważenie hydraulicznej instalacji,
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Maksymalna kwota odliczenia wydatków poniesionych w związku z termomodernizacją nie może przekroczyć 53 000 zł. W przypadku małżeństwa kwota ta przysługuje na każdego małżonka, a więc maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi wyniesie aż 106 000 zł.

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, dodatkowo niezbędne jest dysponowanie wszystkimi fakturami i rachunkami, które dotyczą przeprowadzonych prac termomodernizacyjnych. 

WB