Spis treści:
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2025?
Ulga termomodernizacyjna to jedna z ulg podatkowych, która pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki związane z termomodernizacją. Ulga ta przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom jednorodzinnych budynków mieszkalnych (również budynków w zabudowie bliźniaczej lub szeregowej), stanowiących konstrukcyjnie samodzielną całość.
Z ulgi mogą skorzystać również właściciele lub współwłaściciele budynków jednorodzinnych, w których wydzielone zostały nie więcej niż dwa lokale mieszkalne lub jeden lokal mieszkalny i jeden użytkowy o powierzchni nieprzekraczającej 30 proc. całego budynku.
Warunkiem skorzystania z odliczenia jest dodatkowo konieczność rozliczania podatku dochodowego na podstawie skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Ulga termomodernizacyjna 2025 - co można odliczyć w PIT?
Odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej przysługuje wyłącznie na materiały budowlane, usługi i urządzenia, które znajdują się w wykazie zamieszczonym w Rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje jednak nowe Rozporządzenie, które rozszerzyło wykaz urządzeń i usług, na które można otrzymać ulgę termomodernizacyjną.
Obecnie w ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć wydatki na:
- materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów i fundamentów, które wchodzą w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane są do zabezpieczenia przed wilgocią,
- węzeł cieplny razem z programatorem temperatury,
- kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, który spełnia odpowiednie warunki wymienione w Rozporządzeniu,
- przyłącze do sieci ciepłowniczej,
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej, instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej oraz systemu ogrzewania elektrycznego,
- pompę ciepła razem z infrastrukturą, pod warunkiem że jest ona częścią instalacji używanej do ogrzewania pomieszczeń,
- kolektor słoneczny, mikroinstalację wiatrową, ogniwo fotowoltaiczne, magazyn energii lub magazyn ciepła razem z infrastrukturą potrzebną do ich prawidłowego funkcjonowania,
- stolarkę okienną i drzwiową,
- materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.
Podatnicy mogą również odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej wydatki poniesione na niektóre usługi, m.in. na:
- przeprowadzenie audytu energetycznego przed realizacją przedsięwzięcia,
- przeprowadzenie analizy termograficznej budynku,
- wykonanie dokumentacji projektowej, ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej,
- docieplenie przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów lub fundamentów,
- wymianę stolarki okiennej i drzwiowej,
- wymianę elementów istniejącej instalacji grzewczej, instalacji do przygotowania wody użytkowej lub wykonanie nowych ww. instalacji,
- montaż pompy ciepła, kolektora słonecznego, mikroinstalacji wiatrowej, ogniwa fotowoltaicznego, magazynu energii lub magazynu ciepła wraz z infrastrukturą potrzebną do ich funkcjonowania,
- montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego,
- montaż systemu zarządzania energią,
- uruchomienie i regulację źródła ciepła oraz na analizę spalin,
- wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej,
- regulację i równoważenie hydraulicznej instalacji,
- demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.
Ile można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2025?
Maksymalna kwota odliczenia wydatków poniesionych w związku z termomodernizacją nie może przekroczyć 53 000 zł. W przypadku małżeństwa kwota ta przysługuje na każdego małżonka, a więc maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi wyniesie aż 106 000 zł.
Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, dodatkowo niezbędne jest dysponowanie wszystkimi fakturami i rachunkami, które dotyczą przeprowadzonych prac termomodernizacyjnych.
WB
