Jak wypełnić PIT-2? Nie każdy składa tę deklarację

PIT-2 to oświadczenie pracownika, które służy do obliczenia wysokości miesięcznych składek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Składa się go w chwili rozpoczęcia pracy u nowego pracodawcy. Można to zrobić tuż przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia. Jednak zgodnie z przepisami nic nie stoi na przeszkodzie, aby pracodawca przyjął i zaczął stosować oświadczenie w dowolnym momencie roku. Nie będzie się to wiązało z żadnymi negatywnymi skutkami ani w przypadku pracodawcy, ani w przypadku pracownika.

A zatem czym dokładnie jest PIT-2? To po prostu oficjalny wniosek do pracodawcy o zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek w comiesięcznych rozliczeniach. Mowa tutaj o kwocie wolnej od podatku, wynoszącej obecnie 30 000 zł rocznie. Dzięki temu płatnik podatku, czyli pracodawca pomniejsza kwotę podatku o 1/12, czyli o 300 zł miesięcznie.

PIT-2 składa się jednorazowo. Jest ważny przez kolejne lata podatkowe, dopóki pracownik go nie wycofa. Jeśli jednak pojawi się możliwość uzyskania kolejnych ulg, warto zastanowić się nad złożeniem oświadczenia ponownie.

Do końca 2022 roku prawo do skorzystania z ulgi podatkowej miały osoby, które nie pobierały emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika, nie otrzymywały świadczeń z FP lub z FGŚP i nie osiągały dochodów z działalności gospodarczej, najmu lub dzierżawy. Jednak w 2023 roku przepisy te uległy zmianie.

Aktualnie PIT-2 to „Oświadczenia/Wnioski podatnika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych”. Kto dokładnie będzie mógł skorzystać z pomniejszenia zaliczek na podatek dochodowy? Są to podatnicy, którzy otrzymują przychody z tytułu:

• wynagrodzenia za pracę na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy);
• prowadzenia działalności gospodarczej rozliczanej wg skali podatkowej;
• umów zlecenia i o dzieło;
• praktyk absolwenckich lub stażu uczniowskiego (PIT-2A);
• emerytury i renty z zagranicy (PIT-2A);
• umów o zarządzanie przedsiębiorstwem;
• kontraktów menedżerskich;
• praw majątkowych;
• dzierżawy i najmu prywatnego.

W 2021 roku wieloetatowcy mogli złożyć oświadczenie wyłącznie u jednego pracodawcy. Od stycznia 2023 kwota zmniejszająca podatek może być podzielona i wykorzystana u maksymalnie 3 płatników. Dzięki temu pracownicy nie będą nadpłacać podatku w zaliczkach, czego efektem będzie wyższe wynagrodzenie na rękę już w trakcie roku. Kwotę wolną można podzielić na 3 części:

• 1/12 kwoty zmniejszającej podatek – 300 zł (jeden płatnik);
• 1/24 kwoty zmniejszającej podatek – po 150 zł (dwóch płatników);
• 1/36 kwoty zmniejszającej podatek – po 100 zł (trzech płatników).

Oświadczenia PIT-2 nie będą mogły złożyć osoby, które zadeklarowały dochody od więcej niż trzech pracodawców. Dotyczy to także osób, które nie otrzymują wynagrodzeń z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło oraz innych umów cywilnoprawnych.

Deklaracji PIT-2 nie złożą również osoby, które uzyskują przychody zwolnione z opodatkowania, np. z tytułu stypendiów, nagród, odszkodowań, renty socjalnej, świadczeń rodzinnych itp.

Od 2023 roku PIT-2 stanowi wielostronicowy dokument, umożliwiający ubieganie się o dodatkowe ulgi, które również mogą mieć wpływ na zmniejszenie wysokości podatku. O co dokładnie można wnioskować, składając to oświadczenie? Nowe dane zawarte w formularzu dotyczą:

1. Część C – oświadczenia podatnika składanego pracodawcy w sprawie pomniejszenia zaliczki na podatek dochodowy o kwotę wolną od podatku.
2. Część D – oświadczenia podatnika składanego płatnikowi w sprawie pomniejszenia zaliczek o kwotę zmniejszającą podatek – dotyczy podatników, którzy mają przyznane prawo do emerytury lub renty (bez złożenia tego oświadczenia organy rentowe i tak są zobowiązane do rozliczenia kwoty wolnej od podatku).
3. Część E – oświadczenia podatnika składanego płatnikowi o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów (z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko).
4. Część F – oświadczenia podatnika składanego zakładowi pracy w sprawie korzystania z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów.
5. Część G – oświadczenia podatnika składanego płatnikowi w sprawie zwolnień, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152–154 ustawy, czyli: ulga na powrót – zaznaczając tę opcję, należy podać lata, w których ulga może być stosowana (ulga ograniczona jest do 4 lat), ulga dla rodzin 4+, ulga dla pracujących seniorów.
6. Część H – wniosku podatnika składanego płatnikowi o niestosowanie ulgi dla młodych lub pracowniczych kosztów uzyskania przychodów.
7. Część I – wniosku podatnika składanego płatnikowi o rezygnację ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu (dotyczy podatników z prawem do rozporządzania prawami autorskimi).
8. Część J – wniosku podatnika składanego płatnikowi w sprawie niepobierania zaliczek w roku podatkowym (wniosek należy złożyć, jeżeli przewiduje się, że uzyskane dochody (netto), które podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych (według skali), w roku podatkowym nie przekroczą kwoty 30.000 zł).

Należy pamiętać, że pracodawca jest zobowiązany do pobierania 12% dochodu pracownika, który uzyskał w danym miesiącu. Jeżeli od początku roku dochody pracownika przekroczyły kwotę 120 000 zł, pracodawca pobiera wówczas 32%. Następuje to jednak dopiero po miesiącu, w którym pracownik przekroczył pierwszy próg podatkowy, czyli kwotę 120 000 zł.

PIT-2 jest oświadczeniem dobrowolnym i nie musimy go składać. Jest to prawo pracownika, a nie jego obowiązek. Kwota wolna od podatku zostanie automatycznie rozliczona w rocznym zeznaniu podatkowym. Jeśli jednak zamierzamy uwzględnić konkretne ulgi podatkowe i nie chcemy czekać na zwrot podatku w rozliczeniu rocznym, należy złożyć go u swojego pracodawcy przed rozpoczęciem pracy lub w dowolnym momencie roku.

Kiedy złożymy wniosek u pracodawcy, czyli płatnika podatku, powinien on uwzględnić go najpóźniej w następnym miesiącu, po którym został złożony PIT-2. Wniosek możemy wycofać w dowolnym momencie roku podatkowego.

Przeczytaj również:

Jak rozliczyć PIT? Radzimy krok po kroku

PIT za 2023. Jak i od kiedy można rozliczyć go przez internet?

Skarbówka może zadzwonić po rozliczeniu PIT. Resort finansów wskazuje, do kogo