Jak rozliczyć PIT 2023 za wynajem mieszkania?

Od stycznia 2023 r. osoby, które uzyskują przychód z najmu, mają obowiązek rozliczać wynajem w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że podatnicy nie mogą już skorzystać z rozliczenia najmu w formie skali podatkowej.

Wobec tego w 2024 r. najem prywatny powinien zostać rozliczony na deklaracji PIT-28. Taka forma rozliczenia uniemożliwia jednak podatnikom odliczenie od podstawy opodatkowania m.in. kosztów poniesionych na remont mieszkania czy też zakup niezbędnego sprzętu.

Jeżeli zaś mieszkanie wynajmowane jest przez działalność gospodarczą, to wówczas możliwe jest rozliczenie najmu według skali podatkowej na formularzu PIT-36 lub według podatku liniowego na deklaracji PIT-36L.

Ryczałt ewidencjonowany z tytułu najmu mieszkania wynosi 8,5 proc. od przychodu do kwoty 100 000 zł oraz 12,5 proc. przychodu od nadwyżki ponad 100 000 zł w danym roku podatkowym. Podatek ryczałtowy od wynajmu mieszkania należy obliczyć samodzielnie i opłacić co miesiąc lub co kwartał do 20. dnia następnego miesiąca.

Deklarację PIT-28 można wypełnić przez usługę Twój e-PIT na stronie internetowej podatki.gov.pl, przez portal e-Deklaracje lub przy użyciu prywatnych programów do sporządzania deklaracji podatkowym. W deklaracji za wynajem mieszkania oprócz podstawowych informacji trzeba również uzupełnić sekcje nt. przychodów objętych ryczałtem oraz kwot należnego podatku. Podatnik może również uzupełnić w deklaracji informacje dotyczące ewentualnych ulg, np. ulgi na internet, ulgę odsetkową lub innych przysługujących mu odliczeń, tj. stratę z poprzednich lat, niektóre darowizny oraz niektóre wydatki mieszkaniowe.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych uniemożliwia natomiast wspólne rozliczenie z małżonkiem. Jeżeli wynajmowane mieszkanie należy do wspólności majątkowej, to każdy z małżonków rozlicza dochód z wynajmu odrębnie, proporcjonalnie do przysługującego mu udziału w zysku. Jeżeli małżonkowie chcą, aby najem był rozliczany wyłącznie przez jednego z nich, to w tym celu muszą złożyć do urzędu skarbowego pisemne oświadczenie ze wskazaniem, że wyłącznie jeden małżonek będzie opłacał podatek z tytułu najmu prywatnego.

Poprawnie uzupełnioną deklarację PIT-28 należy następnie dostarczyć do właściwego urzędu skarbowego osobiście, drogą pocztową lub elektronicznie przez internet.

Deklarację podatkową z tytułu najmu prywatnego należy złożyć do 30 kwietnia 2023 r. Urząd skarbowy ma 45 dni na zwrot nadpłaconego podatku, jeżeli deklaracja została złożona drogą tradycyjną oraz 30 dni, jeśli deklaracja PIT-28 została złożona przez internet.

WG