Spis treści:
- Kiedy trzeba zapłacić podatek od spadku?
- Kto i kiedy może być zwolniony z podatku od spadku?
- Podatek od spadku. Jak wypełnić formularz SD-Z2?
Spadek to całokształt praw i obowiązków majątkowych, które zaczynają obowiązywać w chwili śmierci spadkodawcy. Osoby decydujące się na przyjęcie spadku, w wielu przypadkach muszą liczyć się z koniecznością zapłacenia podatku.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od spadku?
Do zapłacenia podatku od spadku zobowiązane są osoby, które nabyły majątek o wartości wyższej niż kwota wolna od podatku dla spadków i darowizn. 13 października 2022 roku Ministerstwo Finansów zdecydowało o podwyższeniu kwoty wolnej do:
- 10434 zł w przypadku I grupy podatkowej, do której zalicza się takich spadkobierców jak: małżonek, zstępni, rodzeństwo, rodzice czy teściowie.
- 7878 zł w przypadku II grupy podatkowej, którą stanowią dalsi krewni - zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, małżonkowie zstępnych itp.
- 5308 zł w przypadku spadkobierców z III grupy podatkowej, do której zalicza się osoby niespokrewnione ze spadkodawcą oraz nieuwzględnione w poprzednich grupach.
Podatek od spadku oblicza się wg, skali, od nadwyżki, przekraczającej kwotę wolną od podatku.
Kwota spadku lub darowizny | |||
Grupa podatkowa | do 11128 zł | 11128-22256 zł | ponad 22256 zł |
I | 3 % | 333,90 zł plus 5 % nadwyżki ponad 11128 zł | 890,30 zł plus 7 % nadwyżki ponad 22256 zł |
II | 7 % | 779 zł plus 9 % nadwyżki ponad 11128 zł | 1780,60 zł plus 12 % nadwyżki ponad 22256 zł |
III | 12 % | 1335,40 zł plus 16 % nadwyżki ponad 11128 zł | 3115,90 zł plus 20 % nadwyżki ponad 22256 zł |
Kto i kiedy może być zwolniony z podatku od spadku?
Zwolnienie z podatku od spadku możliwe jest w przypadku najbliższej rodziny spadkodawcy - zstępnych, rodzeństwa, rodziców, małżonka - pod warunkiem, że złożą oni odpowiednie oświadczenie. W tym celu należy wypełnić formularz SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia się spadku. Każdy ze spadkobiorców musi złożyć osobne oświadczenie.
Jeśli spadkobiorca dowiedział się o istnieniu spadku po przekroczeniu tego terminu również ma szansę na uniknięcie podatku. Musi jednak złożyć formularz SD-Z2 nie później, niż pół roku od momentu otrzymania informacji na temat dziedziczenia majątku.
Podatek od spadku. Jak wypełnić formularz SD-Z2?
Wniosek ten można otrzymać w dowolnym oddziale urzędu skarbowego lub pobrać online ze strony podatki.gov.pl. Wypełnienie formularza nie powinno przysporzyć wielu trudności, ponieważ jest on przejrzysty i intuicyjny. Oto kilka kroków, które ułatwią wypełnienie formularza SD-ZS:
1. W pierwszej części niezbędne jest podanie swoich danych oraz daty przyjęcia spadku.
2. Następnie należy opisać tytuł nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych.
3. Konieczne jest również zaznaczenie we wniosku rodzaju dokumentów potwierdzających nabycie spadku (i dołączenie ich do formularza w formie załączników).
4. Następnie trzeba określić stosunek osobisty do spadkodawcy (rodzaj pokrewieństwa lub powinowactwa).
5. Ostatnim krokiem jest podpis wnioskodawcy starającego się o zwolnienie z podatku od spadku.
Formularz SD-Z2 można złożyć w urzędzie skarbowym osobiście lub przesłać online. Konieczne jest jednak posiadanie podpisu kwalifikowanego.
Zobacz także:
